取得增值稅電子普通發(fā)票進項稅額能否抵扣？
2022-02-10
個人所得稅
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老師回答
答：根據(jù)財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號文第六條的規(guī)定，沒有取得增值稅專用發(fā)票時，如果有國內(nèi)旅客運輸服務的電子普通發(fā)票，也可以憑發(fā)票記載的金額抵扣增值稅。當只有電子客票行程單時，可以計算抵扣的計稅基數(shù)是“票價+燃油附加費”。所以，
A、XX網(wǎng)開具電子普通發(fā)票貨物類別為“經(jīng)紀代理服務-代訂機票”不可以抵扣，該發(fā)票的大類不是國內(nèi)旅客運輸服務，而是經(jīng)紀代理服務。
B、保險費不在可以計算抵扣的范圍內(nèi)，可以計算抵扣的是票價+燃油附加費。
C、XX打車開具的電子普通發(fā)票貨物類別為“旅客運輸”，因公需要，可以做進項抵扣。
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相關規(guī)定：
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
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2022-03-02 11:32
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2022-03-02 11:03
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現(xiàn)壞賬準備上年多計提，所以沖回了上年度多計提的壞賬準備。請問沖回的壞賬準備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
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2022-02-16 10:02
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2022-02-16 10:02
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