住房租金的專項附加扣除和實際租金有關(guān)嗎
2022-03-02
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老師回答
答：根據(jù)國發(fā)[2018]41號第十七條規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。除此以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
根據(jù)上述規(guī)定，個人所得稅進行關(guān)于住房租金的專項附加扣除時，是按照所在工作城市的不同而定額扣除，和實際支付的租金沒有關(guān)聯(lián)。由于貴司員工租賃住房所在地為上海，如果該員工在上海沒有自由住房而發(fā)生的住房租金，并且租賃合同以自己名義簽訂，那么該員工享受的住房租金專項附加扣除和實際支付租金無關(guān)，需要按照1500元定額扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）
第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
?。ㄒ唬┲陛犑?、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
第十八條本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、
地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
第十九條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
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有一個新員工是 10 月中旬入職的，計算累計基本減除費用 5000 元/月的時候，我們應(yīng)該減除幾個月的費用？如果是新入職的員工，本期個稅應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額中，需要扣除“累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額”，我們單位還需要考慮該員工在其他單位的已交稅金嗎？
2022-03-02 13:03
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我司 2020 年 12 月在銀行購買的結(jié)構(gòu)性存款，取得的利息是否需要交納增值稅？如果需要繳納，應(yīng)按什么稅率繳納？
2022-03-02 13:03
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我司是境內(nèi)的一家居民企業(yè)，之前依照規(guī)定申請了增量留抵退稅，2020 年 11 月收到了該筆增量留抵退稅額，在收到該筆款項時，我司在賬務(wù)處理上借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。由于該筆款項在賬務(wù)上沒有體現(xiàn)出收入，請問明年在進行年度匯算清繳時，該筆退稅額需要進行納稅調(diào)整，繳納企業(yè)所得稅嗎？
2022-02-15 11:02
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夫妻兩人分別在上海和蘇州工作，一方在蘇州租房，另一方在上海住首套房?？梢砸环缴暾堊》孔饨鹂鄢?，另一方申請貸款利息扣除嗎？如果不能，可以同時都扣除住房租金嗎？
2022-02-15 11:02
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我們公司是北京市的一家企業(yè)，2020 年 11 月根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向公司高層決定再成立一家全資子公司。在該家子公司成立期間，還沒有設(shè)立公司名稱也沒有取得納稅人識別號，所以前期發(fā)生的開辦費都是由母公司，即我司支付的，發(fā)票也是開具的我們公司的抬頭。請問，我司的這些費用支出，是由我司在稅前扣除還是在子公司成立后，作為子公司籌建期的開辦費在企業(yè)所得稅稅
2022-02-11 16:02
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我司為一般納稅人，主營平面廣告設(shè)計。日常經(jīng)營中會用一些本科院校的在校生到我司實習(xí)， 按照作品設(shè)計的個數(shù)支付相應(yīng)的報酬。請問對于上述支付給在校大學(xué)生的報酬計算個稅時是否 需要減除 800 元或 20%費用？
2022-02-11 14:02
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精選解答
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