股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中扣繳義務(wù)人關(guān)于繳納代扣的個(gè)稅
2022-02-15
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老師回答
答：A、由于貴司是溢價(jià)購(gòu)買(mǎi)自然人的股權(quán)，該自然人在此次股權(quán)交易中有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，需要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人。
因此，貴司需要在支付時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅；適用的個(gè)稅稅率為20%。
B、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)第二十條的規(guī)定，受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
據(jù)此，貴司做為扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在2020年12月15日前完成個(gè)人所得稅的代扣代繳。
C、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)第十九條的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
據(jù)此，貴司不可以向貴司自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)稅，而是向被貴司投資公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。
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相關(guān)規(guī)定：
《個(gè)人所得稅法》
第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<;股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>;的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）
第十九條個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第二十條具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：
?。ㄒ唬┦茏尫揭阎Ц痘虿糠种Ц豆蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；
?。ǘ┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；
?。ㄈ┦茏尫揭呀?jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；
?。ㄋ模﹪?guó)家有關(guān)部門(mén)判決、登記或公告生效的；
?。ㄎ澹┍巨k法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；
?。┒悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
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年終總結(jié)表彰大會(huì)，集團(tuán)發(fā)給各二級(jí)集團(tuán)員工的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)金，二級(jí)集團(tuán)員工未在集團(tuán)任職受雇，這個(gè)年度突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)金，個(gè)稅應(yīng)如何申報(bào)？按哪個(gè)所得項(xiàng)目申報(bào)？
2022-03-02 13:03
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A 公司為國(guó)有企業(yè)，以 2 棟樓劃到另一國(guó)有企業(yè) B 的 2 級(jí)企業(yè) C 下，換來(lái) A 持有 B 公司的股權(quán)。此 2 棟樓分別 2017-2018 年間購(gòu)得，請(qǐng)問(wèn)：
（1）購(gòu)買(mǎi)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅 A 是否可以抵扣呢？
（2）A 公司是否需要開(kāi)票呢？
2022-03-02 13:03
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根據(jù)規(guī)定，新租賃準(zhǔn)則需要在 2021 年開(kāi)始執(zhí)行，其中要求承租人應(yīng)對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，使用權(quán)資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量中要計(jì)提折舊。我司作為承租人，租賃了一棟建筑物作為辦公樓，如果在會(huì)計(jì)上確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。請(qǐng)問(wèn)計(jì)提的使用權(quán)資產(chǎn)折舊允許在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
2022-03-02 13:03
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我們公司銷售人員拿一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票來(lái)財(cái)務(wù)處報(bào)銷，其中蓋章發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方信息欄處沒(méi)有填寫(xiě)地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)。請(qǐng)問(wèn)這張沒(méi)有填寫(xiě)完整的增值稅普通發(fā)票可以正常稅前扣除嗎？
2022-02-15 11:02
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我公司 2020 年 12 月有 100 萬(wàn)的咨詢費(fèi)按合同應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票做帳，但實(shí)際上供應(yīng)商沒(méi)有開(kāi)票，我司是否可以在年底關(guān)帳前計(jì)提此部分費(fèi)用，在所得稅匯算清繳前讓對(duì)方把發(fā)票開(kāi)來(lái)，從而稅前扣除？
2022-02-15 11:02
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我司作為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，在全國(guó)各地設(shè)有辦事處，有時(shí)候會(huì)租用個(gè)人的住房作為辦事處，其中有一處個(gè)人房產(chǎn)，房東有意轉(zhuǎn)售給我司，但是該房產(chǎn)是房東按揭貸款買(mǎi)的房，房東希望我司幫忙咨詢一下，如果他將個(gè)人住房出售給我司，那他按揭貸款產(chǎn)生的貸款利息是否可以在計(jì)算個(gè)稅前扣減？
2022-02-11 15:02
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