業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除基數(shù)包含視同銷(xiāo)

2022-02-16 其他 1142人瀏覽

老師回答

　　答：根據(jù)國(guó)稅函[2009]202號(hào)第一條規(guī)定，在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額包括《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的視同銷(xiāo)售收入。

　　因此，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)其銷(xiāo)售收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷(xiāo)售收入。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]202號(hào)）

　　一、關(guān)于銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入基數(shù)的確定問(wèn)題

　　企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額。

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