會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中有一些棘手的問題，新手會(huì)計(jì)初次接觸可能有點(diǎn)困難。小編為你整理了較難處理的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問題，詳情請(qǐng)看下文。
超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會(huì)計(jì)處理問題
某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對(duì)該公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)作×元罰款，請(qǐng)問分錄如何處理（該公司連續(xù)五年未有利潤(rùn)）？
計(jì)提所得稅時(shí)，
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
支付罰款時(shí)，
借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收罰款
貸：銀行存款
繳交稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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