廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負(fù)債外，應(yīng)另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。
特點(diǎn)
①流動資金占用形態(tài)具有變動性。
②流動資金占用數(shù)量具有波動性。
③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。
④流動資金來源具有靈活多樣性。
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