（一）固定資產(chǎn)
1.購進
審核付款→督促報賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預付賬款 →傳主管崗核
注：①款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。
②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。
③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。
④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。
2.提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊→編制折舊計算表→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用/銷售費用——累計折舊
貸：累計折舊——相關(guān)明細科目→傳主管崗復核
注：①年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。
②固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。
③月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。
④年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
3.固定資產(chǎn)清理
（1）盤點。
年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告
注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。
（2）清理報廢。
定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告→編制記賬憑證
①注銷固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
②收到清理收入
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
③支出清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益
借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）
貸：營業(yè)外收入
或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）→傳主管崗復核
（二）在建工程
1.GMP部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證
注：①核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。
②為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。
③非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
④保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
⑤費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
⑦報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。
2.在建工程核算
（1）工程立項。
凡工程項目確定→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算→設立明細科目
（2）工程招標。
閱讀招標文件→開具投標保證金收據(jù)并制證→參與議標、評標、定標→參與合同條款的訂立→保留合同復印件
①收到投標保證金時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應付款——投標保證金
② 退還時：
借：其他應付款——投標保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）
貸：庫存現(xiàn)金
（3）支付工程款。
①審核月度資金計劃。
每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批
②款項付出及報賬。
ⅰ.根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款
ⅱ.簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
ⅲ.收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票→編制記賬憑證
注：①付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
②付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。
③支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
④收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。
（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
清查完工工程的各項支出→組織完工工程審計→編制工程明細表→分攤待攤基建費用支出→向相關(guān)部門提供峻工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程→傳主管崗復核
（四）管理性工作
1.每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。
2.年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。
3.不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。
4.參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5.加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。
6.參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。
（五）工作要求
1.熟悉公司各類財務管理制度。
2.了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
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