資產(chǎn)負(fù)債表：代表一個(gè)公司的資產(chǎn)與負(fù)債及股東權(quán)益。
利潤(rùn)表：代表一個(gè)公司的利潤(rùn)來(lái)源。
現(xiàn)金流量表：代表一個(gè)公司的現(xiàn)金流量，更代表資產(chǎn)負(fù)債表的變化。
資產(chǎn)負(fù)債表——所有表格的基礎(chǔ)。
從某種意義上說(shuō)，一個(gè)公司的資產(chǎn)負(fù)債表才是根本。無(wú)論是現(xiàn)金流量表還是利潤(rùn)表都是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的深入解釋。在格雷厄姆的時(shí)代，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有要求現(xiàn)金流量表。后來(lái)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步發(fā)展，現(xiàn)金流量表才成為必須。在格雷厄姆的《證券分析》一書(shū)中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的論述與分析是最多的。
現(xiàn)金流量表——資產(chǎn)負(fù)債表的變化。
現(xiàn)金流量表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表變化的解釋?，F(xiàn)金的變化最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金及等價(jià)物一項(xiàng)。而現(xiàn)金的變化源泉?jiǎng)t是凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)“經(jīng)營(yíng)”、“投資”、“籌資”三項(xiàng)重要的現(xiàn)金變動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)樽罱K的現(xiàn)金變化。
首先，凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)營(yíng)運(yùn)資本的變化、攤銷(xiāo)折舊等非現(xiàn)金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目(財(cái)務(wù)支出或收入、投資收益等)的調(diào)整，最終轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。
其次，投資的支出與收益的現(xiàn)金流量。其中買(mǎi)賣(mài)資產(chǎn)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目有影響。
最后，籌資的現(xiàn)金流量。其中，借債與還債會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的借款項(xiàng)目。分紅與增發(fā)會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益項(xiàng)目。
利潤(rùn)表——凈利潤(rùn)的來(lái)源。
利潤(rùn)表是凈利潤(rùn)的來(lái)源。而凈利潤(rùn)則直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益的變化。
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