公司09月份繳納增值稅300萬元，其中出口退稅免抵稅額130萬元。期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)該的做賬：
（1）出口退稅免抵稅額130萬元：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）130貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）130
（2）期末轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅300萬元：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300
（3）下期繳納增值稅300萬元借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300貸：銀行存款 300。
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