對于票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫,國家有著明確規(guī)定,出納人員應注意認真學習。根據(jù)1996年1月1日起施行的《票據(jù)法》、1996年6月17日財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及中國人民銀行制定的《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證》等法規(guī)文件,這里特別就容易出錯的地方向您提個醒兒。
(一)收、付款人名稱的填寫要與其在銀行開戶的名稱完全一致。一不寫簡稱;二不添字漏字;三不寫別字。個人姓名做到“三統(tǒng)一”:憑據(jù)上的、名章上的、身份證上的完全一致。
(二)“付款人開戶銀行”處改手工填寫為銀行加蓋條章。凡購買的支票等票據(jù)未蓋銀行名稱條章的,應到銀行補蓋上。
(三)“用途”欄的填寫注意兩點。其一,收付款的用途一定要和收付款單位的生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)相吻合。其二,收付款項的用途要做到即明確又詳細。如“貸款”應填為“鋼材款”、“成衣款”、“還款”等字樣,以防銀行當成單位之間借用資金而發(fā)生退票。
(四)漢字大寫金額數(shù)字的填寫。如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等,一律用正楷或者行楷書寫,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替,不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字;大寫金額數(shù)字有分的,分字后面不寫“整”字或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應當加填貨幣名稱,貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。
(五)小寫金額的阿拉伯數(shù)字一定要書寫標準、規(guī)范。除7、9外,其余8個數(shù)字不準通入下格;除6外,其余9個數(shù)字不要向上延伸,應按標準占半格。這個要求的目的不完全是為了整齊,主要是防范涂改、變造;數(shù)與數(shù)之間,尤其是0與0之間不要連筆。所有以元為單位(人民幣以外的其他貨幣種類,為該種貨幣的基本單位,下同)的阿拉伯數(shù)字,除表示單價等情況外,一律填寫到角分;無角分的,角位和分位可寫“00”或者符號“一”占位;有角無分的,分位應當寫“0”,不得用符號“一”代替。
(六)阿拉伯金額數(shù)字“0”的填寫。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時,漢字大寫金額要寫“零”字;阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時,漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字;阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時,漢字大寫金額可以只寫一個“零”字,也可以不寫“零”字。
(七)票據(jù)和銀行結(jié)算憑證的戳記應注意使用印泥,不宜使用印油,以防出現(xiàn)印記不清。
(八)填寫票據(jù)務必注意兩點。一是大、小寫金額一定要一致;二是票據(jù)金額、日期、收款人名稱不可更改。否則,即為無效票據(jù)。
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