(1)辦理往來結(jié)算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。
(2)核算其他往來款項,防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。
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