一、認(rèn)識小公司財(cái)務(wù)管理的重要性
對于小公司來說，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競爭力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。因此在設(shè)計(jì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，應(yīng)在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況，建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)明確選擇適合公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范運(yùn)行。在這種情況下制定的公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，具有適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)際操作方便等特點(diǎn)，有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、加強(qiáng)資金管理
（一）加強(qiáng)資金管理的內(nèi)容
（1）資金的預(yù)算管理。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收人、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成，其中資金預(yù)算收人最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額，通過編制公司年度資金預(yù)算計(jì)劃，能夠明確公司年度資金運(yùn)作的重點(diǎn)，便于公司日常的資金控制，節(jié)約公司融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。
（2）資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)、在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。
（3）資金的日常管理。主要指資金使用過程中的審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了解全面情況，又通過專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，特別是應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬等往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。
（二）實(shí)際操作方法與建議
在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年初編制資金預(yù)算計(jì)劃；在資金的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，小公司應(yīng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，項(xiàng)目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化，盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實(shí)際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險(xiǎn)主要是公司為其他公司提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等；在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期地對資金使用情況進(jìn)行檢查，確保錢出去、貨進(jìn)來、貨出去，錢進(jìn)來，把壞賬損失降到最低程度。
三、集中核算與控制
（一）集中核算與控制的內(nèi)容
集中核算和控制方案帶來的價(jià)值在于，能夠較好地解決會(huì)計(jì)信息失真和會(huì)計(jì)監(jiān)控不利的問題。
（1）財(cái)務(wù)集中核算與控制的解決方案是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，其目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，合理地規(guī)劃公司財(cái)務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、策略、流程，做到公司的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理，保障信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，實(shí)現(xiàn)對各部門財(cái)務(wù)制度的集中監(jiān)控的目的。
財(cái)務(wù)集中核算與控制方案設(shè)計(jì)主要考慮個(gè)性化特征的設(shè)置問題。不同公司組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、控制點(diǎn)和控制指標(biāo)等都不盡相同。因此，需要將體現(xiàn)本企業(yè)個(gè)性化特征的信息嵌入到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)并保存在數(shù)據(jù)庫中。這些個(gè)性化特征包括：組織結(jié)構(gòu)的個(gè)性化配置、業(yè)務(wù)流程的個(gè)性化配置、控制點(diǎn)和控制準(zhǔn)則的個(gè)性化設(shè)置、集權(quán)與分權(quán)“控制”權(quán)度的配置、內(nèi)部協(xié)同的單據(jù)配置、支持財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化憑證模板的配置等。當(dāng)公司經(jīng)營環(huán)境、管理模式、業(yè)務(wù)流程、控制方法發(fā)生變化時(shí)，在不需要修改軟件的情況下，重新設(shè)置個(gè)性化特征，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)資源再配置，為實(shí)時(shí)控制提供支持。
2）完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系。相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度，可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。公司在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿、融匯于會(huì)計(jì)制度與其他公司管理制度的各個(gè)方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。
（二）實(shí)際操作方法與建議
內(nèi)部控制制度主要需要做到三點(diǎn)：首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所處的地位和作用；其次要明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)；第三，要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方式，相互之間能否形成制約關(guān)系，每一人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
對小公司而言，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的帳務(wù)處理程序，使操作者有章可循。財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確規(guī)定，公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度包括賬務(wù)處理程序制度，其主要內(nèi)容有：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。通過以上這些制度的制定和認(rèn)真執(zhí)行，就可保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范運(yùn)行。
總之，財(cái)務(wù)制度是小公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，這決定了設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)一定要從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序，要能正確反映有關(guān)的管理制度，按照業(yè)務(wù)循環(huán)，系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理程序，這樣才能通過制度的運(yùn)作，加強(qiáng)對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理。如成本核算制度的內(nèi)容應(yīng)與本公司所產(chǎn)產(chǎn)品的工藝流程和生產(chǎn)組織方式相適應(yīng)，此外，還必須與其他各項(xiàng)成本管理職能的要求相一致，體現(xiàn)成本管理內(nèi)部控制的要求等。
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