1.營(yíng)業(yè)額大但長(zhǎng)期虧損或微利經(jīng)營(yíng);
2.長(zhǎng)期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大 (如不斷增資、從股東或其他企業(yè)不斷借 入款項(xiàng)、固定資產(chǎn)規(guī)模不斷增大、營(yíng)業(yè)收 入穩(wěn)步增長(zhǎng)等);
3.營(yíng)業(yè)額大且微利經(jīng)營(yíng)但銷售對(duì)象或 訂單來源單一;
4.常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但 無其他業(yè)務(wù)利潤(rùn);
5.長(zhǎng)期不作盤盈、盤虧處理;
6.有直接長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)往來申報(bào);
7.稅收優(yōu)惠期間利潤(rùn)高，優(yōu)惠期滿后 利潤(rùn)率下降較大;
8.工程施工企業(yè)營(yíng)業(yè)額高但應(yīng)收賬款不符合正常比例;
9.增值稅稅負(fù)波動(dòng)大或連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)及長(zhǎng)期稅負(fù)水平低于同行業(yè);
10.增值稅稅負(fù)高但所得稅稅負(fù)低;
11.常規(guī)判斷屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產(chǎn)金額較大并呈成長(zhǎng)態(tài)勢(shì);
12.資本公積項(xiàng)目余額大;
13.其他應(yīng)收等往來項(xiàng)目余額大;
14.預(yù)收、預(yù)付賬款項(xiàng)目余額大;
15.存貨項(xiàng)目余額大且不斷增長(zhǎng);
16.增值稅留抵稅額大但存貨余額小且明顯不匹配;
17.進(jìn)料加工企業(yè)但內(nèi)銷收入增長(zhǎng)較快的;
18.常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低;
19.財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤;
20.擁有不動(dòng)產(chǎn)(尤其是土地)的企業(yè) 但進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的;(同時(shí)關(guān)注股權(quán)的轉(zhuǎn)讓方與受讓方)
21.廣告公司應(yīng)付(或預(yù)付)賬款項(xiàng)目余額大;
22.未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的余額大幅度下降;
23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤(rùn)表申報(bào)的利潤(rùn) 率長(zhǎng)期與預(yù)繳所得稅采用的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率趨同的;
24.核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的 企業(yè)利潤(rùn)表反應(yīng)的金額與繳納的所得稅不配比;
25.有明顯跡象擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地稅;
26.營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大;
27.在年度內(nèi)發(fā)生重組并購(gòu)交易的;
28.向境外(或關(guān)聯(lián)企業(yè)與個(gè)人)大額。
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