公司向個(gè)人借款,其本金計(jì)入往來(lái)賬目,支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息,在不高于同期銀行貸款利息,可以稅前扣除,超過(guò)部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理如下:
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
按期計(jì)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個(gè)人所得稅
上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
歸還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款。
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