匯票的流轉(zhuǎn)程序一般有出票 →提示 →承兌 →背書 →付款等。
1、出票(DRAW或ISSUE)
出票包括兩個(gè)動(dòng)作:一是寫成匯票(DRAW),即在匯票上寫明有關(guān)內(nèi)容,并簽名。二是交付(DELIVER)。將匯票交付給收款人,只有經(jīng)過交付,才真正建立了債權(quán),完成了出票手續(xù)。也有出票人為避免持票人對(duì)其追索責(zé)任,在出票時(shí)加注“WITHOUT RECOURSE TO DRAWER”(對(duì)出票人不得追索)的詞句。
2、提示(PRESENTATION)
提示是指持票人將匯票提交付款人,要求付款和承兌的行為。付款人看到匯票叫做見票(SIGHT),如系即期匯票,付款人見票后立即付款;如系遠(yuǎn)期匯票,付款人見票后辦理承兌手續(xù),到期立即付款。
3、承兌(ACCEPTANCE)
承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。其手續(xù)是由付款人在匯票正面寫上“承兌”(ACCEPTED)字樣,注明承兌的日期,并由付款人簽名。付款人承兌后,就叫做承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)立即付款的責(zé)任。
承兌交付可以有兩種:
(1)付款人承兌后,將匯票交給持票人留存,于到期時(shí)由持票人向承兌人提示付款。
(2)付款人承兌后,把匯票留下,而以“承兌通知書”(ACCEPTED BILL ADVICE)交給正當(dāng)持票人,到期憑以付款。
匯票的承兌有兩種方式:
(1)一般承兌(GENERAL ACCEPTANCE),或稱普通承兌。
作一般承兌時(shí),匯票付款人對(duì)匯票的內(nèi)容一概接受,無條件地承兌。承兌作于正面。如:
ACCEPTED
SEP.03,2003
XXXXX(SIGNED)
(2)限制承兌(QUALIFIED ACCEPTANCE),或稱保留性承兌。
承兌人作承兌時(shí)外加一些對(duì)匯票內(nèi)容的修改。常見的限制承兌有:
a、有條件承兌(CONDITIONAL ACCEPTANCE),是指須完成承兌人所提出的條件后,才付款。如:
ACCEPTED
SEP.03,2003
PAYABLE ON DELIVERY OF BILL OF LADING
XXXXX(SIGNED)
b、部分承兌(PARTIAL ACCEPTANCE),是指對(duì)匯票金額的一部分負(fù)責(zé)到期付款。如:
ACCEPTED
SEPT.03,2003
PAYABLE WITH 50% OF THE AMOUNT
XXXXX(SIGNED)
c、地方性承兌(LOCAL ACCEPTANCE),是指承兌時(shí)指明僅能在某地付款。如:
ACCEPTED
SEPT.03,2003
PAPABLE AT XXXX COMPANY, HONGKONG
XXXX(SIGNED)
4、付款(PAYMENT)
付款是對(duì)即期匯票,在持票人提示時(shí),付款人即應(yīng)付款,無需經(jīng)過承兌手續(xù);對(duì)遠(yuǎn)期匯票,在規(guī)定的時(shí)效、規(guī)定的地點(diǎn)向付款人作付款提示時(shí),即應(yīng)到期付款。
在匯票的付款人向持票人做正當(dāng)付款后,付款人一般均要求收款的持票人在背面簽字,注上“付訖”(PAID)字樣,并收回匯票,從而結(jié)束匯票上所反映的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。
5、背書(ENDORSEMENT)
背書是轉(zhuǎn)讓匯票的一種手續(xù),就是由匯票的抬頭人(受款人)在匯票背面簽上自已的名字,或再加上受讓人,即被背書人(ENDORSEE)的名字,并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書后,匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去;對(duì)于受讓人來說,所有在他以前的背書人(ENDORSER),以及原出票人都是他的“前手”;對(duì)于出讓人來說,在他出讓以后的所有受讓人都是他的“后手”。前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。
在國(guó)際市場(chǎng)上,匯票持有人如要求付款人付款之前取得票款,可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行在扣除一定利息后將票款付給持票人,這叫貼現(xiàn)(DISCOUNT)。銀行貼現(xiàn)匯票后,就成為匯票的持有人,還可以在市場(chǎng)上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓,或者向付款人索取票款。
6、拒付(DISHONOUR)
持票人提示匯票要求付款時(shí),遭到付款人拒絕付款(DISHONOUR BY NON-PAYMENT)或持票人提示匯票要求承兌時(shí),遭到拒絕承兌(DISHONOUR BY NON-ACCEPTANCE),或付款人避而不見,破產(chǎn)或死亡等,以致付款已事實(shí)上不可能時(shí),均稱為“拒付”,又叫“退票”。
匯票遭到拒付,持票人必須按規(guī)定向前手作拒付通知(NOTICE OF DISHONOUR)。前手背書人再通知他的前手,一直通知到出票人。此外,持票人還應(yīng)將拒付的匯票提交法定公證機(jī)構(gòu),由其再向付款人提示,若付款人仍拒付,則公證機(jī)構(gòu)將按規(guī)定格式做成“拒付證書”(PROTECT)。證明持票人已按規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利,但未獲結(jié)果。“拒付證書”是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。如拒付的匯票已經(jīng)承兌,出票人也可憑“拒付證書”向法院起訴,要求承兌匯票的付款人付款。
7、追索(RECOURSE)
持票人在匯票被拒付時(shí),對(duì)其前手(背書人、出票人)有行使請(qǐng)求償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利(包括利息及做成“拒付通知”、“拒付證書”的公證費(fèi)用等)的權(quán)利,這種行為稱為追索。
持票人可以向任何一個(gè)前手追索。如匯票已經(jīng)經(jīng)過承兌,則出票人還可以向承兌人要求付款。
8、貼現(xiàn)(DISCOUNT)
貼現(xiàn)是持票人(即收款人)將未到期的匯票賣給銀行,從而提前取得資金的一種融資方式。
對(duì)于銀行來說,貼現(xiàn)實(shí)際上是作了一筆貸款,而且銀行是在付款時(shí)預(yù)先扣除了利息。由于一般商業(yè)票據(jù)有貿(mào)易背景,銀行有貨物作擔(dān)保,是比較安全的,一般也就不再收其他抵押品了。
對(duì)于持票人來說,通常用匯票進(jìn)行貼現(xiàn)也是一種融資渠道。而且一般貼現(xiàn)不要抵押品,手續(xù)簡(jiǎn)單、方便。此外,貼現(xiàn)所得不象有些貸款一部分要存入銀行作無息存款,因此成本相對(duì)比較低。
票據(jù)貼現(xiàn)被廣泛地應(yīng)用于進(jìn)出口貿(mào)易中,因此,匯票也成了一種常用的信貸工具。
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