賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò),保證賬務(wù)記載正確,保護(hù)資金安全的必要措施。從核對(duì)的時(shí)間和內(nèi)容上分有每日核對(duì)和定期核對(duì)兩種。
1.每日核對(duì)。每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:
(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對(duì)相符。
(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對(duì)相符;現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù),應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。
(3)聯(lián)行往來(lái)科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對(duì)相符。
(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符,對(duì)其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫(kù)存實(shí)物數(shù),保證準(zhǔn)確無(wú)誤。
使用計(jì)算機(jī)作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后,自動(dòng)產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務(wù)準(zhǔn)確,應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對(duì)相符。配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行處,專柜則只清點(diǎn)憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對(duì)相符即可。
2.定期核對(duì)。為保證資金的準(zhǔn)確與安全,各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外,還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:
(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目,應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對(duì)相符。
(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對(duì)相符。
(3)余額表上的計(jì)息積數(shù),應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符。
(5)在年終決算前,固定資產(chǎn)的賬與實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對(duì)相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對(duì)相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)換人核對(duì)相符。
(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對(duì),按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對(duì)。
(8)對(duì)外賬務(wù)核對(duì)。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶,都應(yīng)按月或季填發(fā)“余額對(duì)賬單”與客戶對(duì)賬,每年應(yīng)與客戶進(jìn)行面對(duì)面對(duì)賬。各單位送來(lái)的對(duì)賬回單,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,應(yīng)按科目、賬號(hào)順序進(jìn)行排列、裝訂、登記、入庫(kù)保管。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時(shí)保證賬折核對(duì)相符。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題,每天免費(fèi)直播上課,更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí),對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦:2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)!如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀:會(huì)計(jì)電算化