整體把握現(xiàn)金流量管理的運(yùn)作過程
眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)作為一個資源轉(zhuǎn)化增值的價值鏈，從企業(yè)產(chǎn)品的市場調(diào)研、研發(fā)設(shè)計、采購生產(chǎn)、庫存銷售至售后服務(wù)等整個工作流程中，所有環(huán)節(jié)都涉及資金的流入與流出。
因此，現(xiàn)代財務(wù)管理的目標(biāo)已不僅僅只是反映在事后的帳務(wù)處理、報表分析上，而是更多地反映在企業(yè)事前全面的資金預(yù)算、決策支持，事中的監(jiān)督與控制，事后的總結(jié)與調(diào)整上。因此，伴隨企業(yè)整個工作流程的現(xiàn)金流量控制和管理就成為企業(yè)財務(wù)管理的核心任務(wù)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量管理
企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)過程中，現(xiàn)金流量管理的主要作用在于保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
⑴付款周期的管理：企業(yè)向外支付款項周期，并不是越長越好，如果支付過遲，會使企業(yè)喪失信用度，損害與供應(yīng)商的關(guān)系，可能導(dǎo)致企業(yè)失去潛在的折扣優(yōu)惠。
⑵存貨周轉(zhuǎn)期的管理：生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對存貨周轉(zhuǎn)期的管理通常采用適時制管理，可以降低庫存，減少對產(chǎn)品的檢查、殘次品的返工、不必要的原材料積壓。
⑶現(xiàn)金回收期的管理：企業(yè)從取得訂單到收到貨款的每一個程序都要指定專人定期檢查。鼓勵客戶提前付款，對逾期的貨款，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)追蹤。加速現(xiàn)金的回收，縮短現(xiàn)金的回收期。
2、企業(yè)籌資活動中的現(xiàn)金流量管理
在企業(yè)的籌資活動中，現(xiàn)金流量管理主要集中在以下幾個方面：
⑴掌握財務(wù)狀況，判別償付能力。企業(yè)在制定籌資計劃時，要充分考慮到自身的短期與長期償債能力，避免在籌資活動中，現(xiàn)金的流動性出現(xiàn)問題，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)通常可以采用比率分析的方法，通過計算現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比等指標(biāo)對自身的短期與長期的資金償付能力進(jìn)行測算。
⑵預(yù)測現(xiàn)金流量，制定籌資計劃。企業(yè)可以通過以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的預(yù)測是現(xiàn)金預(yù)測中最常見的一種方法，能對企業(yè)短期的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，有助于日常的現(xiàn)金的管理，根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定短期的管理計劃。
以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表為基礎(chǔ)的預(yù)測，是對企業(yè)長期發(fā)展的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，測算出企業(yè)若干年后的資金的盈余或短缺，有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略計劃的制定。這樣企業(yè)能制定出較全面的籌資計劃。
3、企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流量管理
企業(yè)投資活動所形成的現(xiàn)金主要包括收回投資、分得股利、債券利息等所得現(xiàn)金，以及購建固定資產(chǎn)、權(quán)益性投資、債權(quán)性投資等所支付的現(xiàn)金。在做出投資決策時，企業(yè)必須明確在可預(yù)見的風(fēng)險下預(yù)期的未來收益是否大于當(dāng)前的支出。本階段的現(xiàn)金流量管理主要是：
⑴通過投資評估，保證資金效益。在做出投資決策時必須考慮到未來得到的收益是否大于投資支出，即貨幣的時間價值問題。企業(yè)可以使用很多方法來評估投資決策，但各種方法基本上都是建立在現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上，如貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法、凈現(xiàn)值法等。一般來說如果一個項目的凈現(xiàn)值大于零，對這個項目進(jìn)行投資就是可行的。
⑵估算投資風(fēng)險，保證資金安全。在企業(yè)做出投資決策時，首先對自身所需的維持日常營運(yùn)的資金及對未來不確定性的支出有一個估算，在此基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)金盈余企業(yè)才會進(jìn)行投資。
對所選擇的投資對象，通過對投資對象提出的財務(wù)資料的分析，尤其是企業(yè)自由現(xiàn)金流量的大小，可以了解被投資企業(yè)的財務(wù)政策、獲利能力、持續(xù)發(fā)展能力、風(fēng)險及資金的現(xiàn)值，可以讓投資企業(yè)在判斷投資對象的回報能力上有一定的了解。在客觀上提高了資金的安全性。
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