賬實核對,是指各種財產物資的賬面余額與實際數額相核對。主要方法如下:
  1.出租、租入、出借、借入財產等賬簿,除合同期滿應進行清結外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符。
  2.有價證券賬戶應與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業(yè)債券、股票或收款票據等)核對相符,每半年至少核對一次。
  3.對庫存現金進行清查核對時,出納人員必須在場,不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題。
  4.商品、產品、原材料等明細賬的賬面余額,應定期與庫存數相核對;對其他財產物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的清查。
  5.各種債權、債務類明細賬的賬面余額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結果,要及時以書面形式向會計主管人員匯報,并報單位領導人。對于存在的問題應采取措施,積極解決。
  6.銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經管人員應在3日內核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調節(jié)表,會計主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見。
  7.現金日記賬的賬面余額與現金實際庫存數額每日核對,并填寫庫存現金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長、短款時,應即列作“待處理財產損溢”,待查明原因經批準后再進行處理。單位會計主管應經常檢查此項工作。
  通過上述對賬工作,做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符,使會計核算資料真實、正確、可靠。
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