企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表填表說明：第1行 “收入總額”填寫本年應(yīng)稅收入累計(jì)總額。
　　第2行 “利潤總額”填寫按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的本年利潤總額。
　　第3行 “彌補(bǔ)以前年度虧損”填寫按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的以前年度虧損余額，不得大于利潤總額（第2行）。
　　第4行 “應(yīng)納稅所得額”填寫利潤總額減去彌補(bǔ)虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)填寫為“0”。從事房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤；在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當(dāng)期，應(yīng)減去已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。
　　第5行 按換算成全年應(yīng)納稅所得額確定的適用稅率填寫。當(dāng)全年應(yīng)納稅所得額小于（含）3萬元時(shí)，適用稅率(5欄)應(yīng)為18%；如全年應(yīng)納稅所得額大于3萬元小于（含）10萬元時(shí)，適用稅率(5欄)為27%；當(dāng)全年應(yīng)納稅所得額大于10萬元時(shí)，適用稅率(5欄)為33%。
　　全年應(yīng)納稅所得額換算公式：
　　一季度全年應(yīng)納稅所得額=一季度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額×4；
　　二季度全年應(yīng)納稅所得額=二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額×2；
　　三季度全年應(yīng)納稅所得額=三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額÷3×4。
　　第6行 “應(yīng)繳所得稅額”按適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額填寫。
　　第7行 “年初未繳所得稅額”按實(shí)際年初未繳企業(yè)所得稅額填寫。
　　第8行 “減免所得稅額” 填寫納稅人經(jīng)批準(zhǔn)減免的企業(yè)所得稅額。
　　第9行 “實(shí)際已繳納所得稅額”填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。
　　第10行 “實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”根據(jù)本表計(jì)算所得填寫，10=6+7-8-9。如果10行計(jì)算得負(fù)數(shù)，填寫“0”。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)！如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀：會(huì)計(jì)電算化