現(xiàn)金出納通過貨幣發(fā)行和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)活動。工作范圍主要有以下幾個方面：1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);2、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日報表和調(diào)節(jié)表;3、保證現(xiàn)金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整。小編下面介紹一下關(guān)于出納人員在現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)工作中包括的工作要點，以便大家更好的學(xué)習(xí)與借鑒。
　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。那么對于出納人員來說，現(xiàn)金管理的工作要點主要包括以下內(nèi)容：
　　(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
　　《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
　?、俾毠すべY、各種工資津貼。
　?、趥€人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
　?、壑Ц督o個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
　　④各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。
　?、菹騻€人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。
　?、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。
　?、咧Ц陡鲉挝婚g在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出。
　　⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　(2)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。
　　企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。
　　(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。
　　企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付，也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付，但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支)。企業(yè)坐支現(xiàn)金，不利于銀行對企業(yè)的往來結(jié)算進行監(jiān)督。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現(xiàn)金時，必須在現(xiàn)金支票上注明用途。
　　(4)現(xiàn)金日常收支管理。
　　①現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
　?、谄髽I(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
　　③企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。
　?、芤虿少彽攸c不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當提出申請，經(jīng)開戶銀行審核批準后，方可支付現(xiàn)金。
　　(5)現(xiàn)金賬目管理。
　　企業(yè)必須建立健全的現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收入和支出，做到賬目日清日結(jié)，賬款相符。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費直播上課，更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦：2015年初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化