只要是資產(chǎn)負(fù)債表，都依據(jù)資產(chǎn)等于負(fù)債加權(quán)益這個(gè)公式進(jìn)行編制的。同時(shí)在編制中流動性高的放在前面，流動性差的放在后面。所謂流動性，就是反映了可以“兌現(xiàn)”或者就要“兌現(xiàn)”的時(shí)間長短，如果一項(xiàng)資產(chǎn)，馬上就可以“兌現(xiàn)”，如，短期投資，這項(xiàng)目資產(chǎn)就是流動資產(chǎn)。
　　在流動資產(chǎn)中，關(guān)注比較多的是幾個(gè)項(xiàng)目，一個(gè)是應(yīng)收帳款項(xiàng)目，另一個(gè)是存貨項(xiàng)目，第三個(gè)是待攤費(fèi)用項(xiàng)目。在負(fù)債項(xiàng)目中，有幾項(xiàng)目也要引起關(guān)注，一個(gè)是長期借款，一個(gè)是應(yīng)付帳款，再一個(gè)就是未付稅金。在權(quán)益方面，我們另外要關(guān)注的二個(gè)是資本公積項(xiàng)目和未分配利潤項(xiàng)目。利潤表主要說明稅后利潤產(chǎn)生的過程，而利潤分配表主要說明稅后利潤的分配過程及未分配利潤的計(jì)算過程。
　　與資產(chǎn)負(fù)債表是個(gè)時(shí)點(diǎn)報(bào)表相對應(yīng)，利潤表是一個(gè)時(shí)期報(bào)表，也就是說，在多長一個(gè)時(shí)期之內(nèi)，產(chǎn)生了多少的利潤或虧損。從利潤表的結(jié)構(gòu)來看，表的項(xiàng)目分為五個(gè)層次，從上到下分別是，主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)利潤，營業(yè)利潤，利潤總額及凈利潤。在得到利潤總額后，分為兩個(gè)部分，一部分是以所得稅的形式交給國家，余下的部分就留給企業(yè)了，這就是凈利潤。
　　所謂現(xiàn)金流量，簡單的說，就是在一段時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金的流入，流出及結(jié)余的多少，現(xiàn)金流量表的目的也就是反應(yīng)企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)，流入、流出企業(yè)的資金有多少、分別是從哪里流來的，又因?yàn)槭裁丛蛄鞒隽似髽I(yè)，這段時(shí)期內(nèi)，到底是流入企業(yè)的多，還是流出企業(yè)的多，用流入的減去流出的，結(jié)余是多少，這個(gè)結(jié)余，在財(cái)務(wù)上，我們叫現(xiàn)金凈流量。
　　要理解現(xiàn)金流量表，除了理解現(xiàn)金流量表的作用外，還有一個(gè)比較重要的概念，就是收付實(shí)現(xiàn)制，關(guān)于收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制，我們在前面的部分中，已經(jīng)提到過，在這里我們就不再細(xì)說了。要注意的一點(diǎn)是，現(xiàn)金流量表是按收付實(shí)現(xiàn)制來編制的，而資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表都是按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的。
　　利潤反映了你賺錢的能力，而現(xiàn)金凈流量反映了你未來存活下來的可能性。因此，對于企業(yè)來說，一方面要以權(quán)責(zé)發(fā)生制來編制報(bào)表，計(jì)算出利潤，來看一看你有多大的賺錢的能力，同時(shí)，另一方面，也要以收付實(shí)現(xiàn)制來編制報(bào)表，計(jì)算出現(xiàn)金凈流量，來看一看你未來是否有可能存活下去，活得是否瀟灑。
　　現(xiàn)金流量表將主要的視線，關(guān)注到企業(yè)里對現(xiàn)金流量有重要大影響的三類活動上，哪三類活動呢？一類是經(jīng)營活動，就是我們通常說的產(chǎn)品和服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，如，產(chǎn)品或服務(wù)的銷售，生產(chǎn)及采購活動，以及與之有關(guān)的其他活動等；第二類是籌資活動，說通俗一點(diǎn)，就是找地方去騙點(diǎn)錢回來，或者說時(shí)髦一點(diǎn)就是圈點(diǎn)錢回來，到哪里去圈呢，無外乎兩個(gè)地方，一個(gè)是股市上，一個(gè)是債市上，這也是資金的兩個(gè)來源，一個(gè)是以股本的形式，二是以負(fù)債的形式，這就要看資金需求的多少及資金成本的大小了。第三類活動，就是投資活動了，將圈來的錢，或自已賺來的錢，投到哪里去，可以再賺到錢，這個(gè)就要考慮投資項(xiàng)目的回報(bào)率及風(fēng)險(xiǎn)等問題了。
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