1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
　　=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額）+（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)）+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)）-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額±特殊調(diào)整事項
　　特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。
　　※①與收回壞帳無關(guān)
　　②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
　　2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等
　　3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
　　=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
　　4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
　　=[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)>+存貨期末價值-存貨期初價值）]+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進項稅額）+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）+庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用）+庫存商品盤虧損失-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項
　　特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。
　　5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
　　=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費+（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)）
　　附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。
　　本期支付給職工及為職工支付的工資
　　=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)）+（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)）
　　-（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）
　　當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
　　生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費+（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)）-（應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建工程期末數(shù)）
　　6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）
　　=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金）
　　+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
　　7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
　　=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等。
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