一般以經(jīng)費(fèi)換算收入作為征收依據(jù),因此常駐代表機(jī)構(gòu)中最常用的是“管理費(fèi)用”科目?,F(xiàn)已2015*9季度為例,一般分錄如下:
  記1.   收到經(jīng)費(fèi)存入
  借: 銀行存款
  貸:經(jīng)費(fèi)收入
  記2.交社保
  借:管理費(fèi)用 ——社保金
  貸:銀行存款
  記3.發(fā)工資
  借:管理費(fèi)用
  管理費(fèi)用—個(gè)人社保   - ***
  貸:現(xiàn)金
  記4. 經(jīng)費(fèi)收入
  借:現(xiàn)金
  貸:經(jīng)費(fèi)收人
  記5. 交月物業(yè)管理費(fèi)、電費(fèi)
  借:管理費(fèi)用 —辦公費(fèi)
  貸:現(xiàn)金
  記6.交租金
  借: 管理費(fèi)用 —辦公費(fèi)
  貸:現(xiàn)金
  記7. 交電話費(fèi)
  借:借: 管理費(fèi)用 —辦公費(fèi)
  貸:現(xiàn)金
  記8. 購(gòu)文具
  借: 管理費(fèi)用 —辦公費(fèi)
  貸:現(xiàn)金
  記9. 結(jié)息
  借:銀行存款
  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用     -**
  記10. 繳基本戶2011年*9期賬戶維護(hù)費(fèi)
  借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
  貸:銀行存款
  記11. 交2010年第四季度稅金
  1/2交營(yíng)業(yè)稅及附加
  借:應(yīng)交稅金-----營(yíng)業(yè)稅
  應(yīng)交稅金-----城建稅
  應(yīng)交稅金----教育附加費(fèi)
  應(yīng)交稅金--堤圍費(fèi)
  貸:銀行存款
  2/2交所得稅
  借:應(yīng)交稅金--所得稅
  貸:銀行存款
  記12. 交2010年下半年堤圍費(fèi)滯納金
  借:管理費(fèi)用 --其他
  貸:銀行存款
  記13  計(jì)提2011年*9季度稅費(fèi)(經(jīng)費(fèi)支出***元,換算收入***元)
  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅
  ——城建稅
  ——教育費(fèi)附加
  ——地方教育費(fèi)附加
  記14  計(jì)提2011年*9季所得稅
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅
  記15.結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收入
  借:經(jīng)費(fèi)收入
  貸:本年利潤(rùn)
  記16. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
  借:本年利潤(rùn)
  貸:管理費(fèi)用
  財(cái)務(wù)費(fèi)用       --**
  應(yīng)交稅金
  記17. 結(jié)轉(zhuǎn)第四季度利潤(rùn)
  借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
  貸:本年利潤(rùn)。
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