外匯的一些基本常識(shí),作為會(huì)計(jì)人還是要了解的!
  (一)外匯
  外匯的概念具有雙重含義,即有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)之分。
  外匯的動(dòng)態(tài)概念,是指貨幣在各國(guó)間的流動(dòng),以及把一個(gè)國(guó)家的貨幣兌換成另一個(gè)國(guó)家的貨幣,借以清償國(guó)際間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的一種專(zhuān)門(mén)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。它是國(guó)際間匯兌的簡(jiǎn)稱(chēng)。
  外匯的靜態(tài)概念,又分為狹義的外匯概念和廣義的外匯概念。
  狹義的外匯指的是以外國(guó)貨幣表示的,為各國(guó)普遍接受的,可用于國(guó)際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算的各種支付手段。
  它必須具備三個(gè)特點(diǎn):
  (1)可支付性。必須是以外國(guó)貨幣表示的資產(chǎn)。
  (2)可獲得性。必須是在國(guó)外能夠得到補(bǔ)償?shù)膫鶛?quán)。
  (3)可換性。必須是可以自由兌換為其他支付手段的外幣資產(chǎn)。
  廣義的外匯指的是一國(guó)擁有的一切以外幣表示的資產(chǎn)。國(guó)際貨幣基金組織(IMF)對(duì)此的定義是:“外匯是貨幣行政當(dāng)局(中央銀行、貨幣管理機(jī)構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金及財(cái)政部)以銀行存款、財(cái)政部庫(kù)券、長(zhǎng)短期政府證券等形式保有的在國(guó)際收支逆差時(shí)可以使用的債權(quán)。”
  簡(jiǎn)單地說(shuō),外匯就是外國(guó)貨幣或以外國(guó)貨幣表示的能用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。我國(guó)1997年頒布的《外匯管理?xiàng)l例》第三條對(duì)外匯的具體內(nèi)容做出如下規(guī)定:
  (1)外國(guó)貨幣。包括紙幣、鑄幣。
  (2)外幣支付憑證。包括票據(jù)、銀行的付款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等。
  (3)外幣有價(jià)證券。包括政府債券、公司債券、股票等。
  (4)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。
  (5)其他外幣計(jì)值的資產(chǎn)。
  (二)匯率
  匯率,又稱(chēng)匯價(jià),指一周貨幣以另一國(guó)貨幣表示的價(jià)格,或者說(shuō)是兩國(guó)貨幣間的比價(jià)。
  在外匯市場(chǎng)上,匯率是以五位數(shù)字來(lái)顯示的,如:
  歐元EUR 0.9705
  日元JPY 119.95
  英鎊CBP l.5237
  瑞士法郎CHF l.5003
  匯率的最小變化單位為一點(diǎn),即最后一位數(shù)的一個(gè)數(shù)字變化,如:
  歐元EUR 0.0001
  日元JPY 0.01
  英鎊GFIP0.0001
  瑞士法郎CHF 0.0001
  按國(guó)際慣例,通常用三個(gè)英文字母來(lái)表示貨幣的名稱(chēng),以上中文名稱(chēng)后的英文即為該貨幣的英文代碼。
  擴(kuò)率的標(biāo)價(jià)方式分為阿種:直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。
  (l)直接標(biāo)價(jià)法。直接標(biāo)價(jià)法,又叫應(yīng)付標(biāo)價(jià)法,是以一定單位(1、100、1000、10000)的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算應(yīng)付出多少單位本國(guó)貨幣。就相當(dāng)于計(jì)算購(gòu)買(mǎi)一定單位外幣所應(yīng)付多少本幣,所以叫應(yīng)付標(biāo)價(jià)法。包括中國(guó)在內(nèi)的世界上絕大多數(shù)國(guó)家目前都采用直接標(biāo)價(jià)法。在國(guó)際外匯市場(chǎng)上,日元、瑞士法郎、加元等均為直接標(biāo)價(jià)法,如日元119.05即l美元兌119.05日元。
  在直接標(biāo)價(jià)法下,若一定單位的外幣折合的本幣數(shù)額多于前期,則說(shuō)明外幣幣值上升或本幣幣值下跌,叫做外匯匯率上升;反之,如果要用比原來(lái)較少的本幣即能兌換到同一數(shù)額的外幣,這說(shuō)明外幣幣值下跌或本幣幣值上升,叫做外匯匯率下跌,即外幣的價(jià)值與匯率的漲跌成正比。
  (2)間接標(biāo)價(jià)法。間接標(biāo)價(jià)法衛(wèi)稱(chēng)應(yīng)收標(biāo)價(jià)法。它是以一定單位(如1個(gè)單位)的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn),來(lái)計(jì)算應(yīng)收若干單位的外國(guó)貨幣。在國(guó)際外匯市場(chǎng)上,歐元、英鎊、澳元等均為間接標(biāo)價(jià)法。如歐元0.9705即1歐元兌0.9705美元。
  在間接標(biāo)價(jià)法中,本國(guó)貨幣的數(shù)額保持不變,外國(guó)貨幣的數(shù)額隨著本國(guó)貨幣幣值的對(duì)比變化而變動(dòng)。如果一定數(shù)額的本幣能兌換的外幣數(shù)額比前期少,這表明外幣幣值上升,本幣幣值下降,即外匯匯率上升;反之,如果一定數(shù)額的本幣能兌換的外幣數(shù)額比前期多,則說(shuō)明外幣幣值下降,本幣幣值上升,即外匯匯率下跌,即外幣的價(jià)值和匯率的升跌成反比。
  外匯市場(chǎng)上的報(bào)價(jià)一般為雙向報(bào)價(jià),即由報(bào)價(jià)方同時(shí)報(bào)出自己的買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià),由客戶自行決定買(mǎi)賣(mài)方向。買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)的價(jià)差越小,對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)意味著成本越小。銀行間交易的報(bào)價(jià)點(diǎn)差正常為2~3點(diǎn),各銀行(或交易商)向客戶的報(bào)價(jià)點(diǎn)差依情況差別較大,目前國(guó)外保證金交易的報(bào)價(jià)點(diǎn)差基本在3—5點(diǎn),中國(guó)香港在6—8點(diǎn),國(guó)內(nèi)銀行實(shí)盤(pán)交易在10—40點(diǎn)不等。
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