企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
　　(1)無遞延所得稅的情況
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　　借：所得稅費用
　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
　?、诮患{
　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
　　貸：銀行存款
　?、劢Y(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤
　　借：本年利潤
　　貸：所得稅費用
　　(2)有遞延所得稅的情況
　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益。
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