企業(yè)所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業(yè)應根據所得稅準則的規(guī)定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
　　(1)無遞延所得稅的情況
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　　借：所得稅費用
　　貸：應交稅費-應交所得稅
　　②交納
　　借：應交稅費-應交所得稅
　　貸：銀行存款
　?、劢Y轉入本年利潤
　　借：本年利潤
　　貸：所得稅費用
　　(2)有遞延所得稅的情況
　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益。
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