一、 預(yù)算的目的
　　1． 為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的*3方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；
　　2． 協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；
　　3． 監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；
　　4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
　　二、 預(yù)算的期間
　　1． 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
　　2． 年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
　　三、 預(yù)算的對象
　　公司預(yù)算的對象包括XX集團有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。
　　XX集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
　　四、 預(yù)算編制原則
　　1． 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)；
　　2． 分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；
　　3． 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；
　　4． 實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；
　　5． 不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
　　五、 財務(wù)預(yù)算的管理
　?。ㄒ唬?XX集團有限公司本部預(yù)算的管理
　　1． 本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。
　　2． 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：
　　（1） 本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算；
　?。?） 本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
　　3． 本部預(yù)算的編制程序為：
　　（1） 當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；
　?。?） 各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；
　?。?） 資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
　　4． 資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
　　5． 年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
　　（二） 子（分）公司預(yù)算的管理
　　子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：
　　1． 各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
　　2． 三級預(yù)算單位預(yù)算的編制
　?。?） 采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
　?。?） 全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
　　（3） 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。
　　3． 子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。
　　4． 經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。
　　5． 子（分）公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
　?。?） 預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
　　（2） 根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
　?。?） XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。
　　6． 決算的編報。
　?。?） 決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進行。
　?。?） 決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。
　?。?） 資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
　?。?） 資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
　　六、 財務(wù)預(yù)算編制的工作組織
　?。ㄒ唬╊A(yù)算的職能部門
　　1． 總裁
　　全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。
　　2． 財務(wù)總監(jiān)
　　提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
　　3． 資金財務(wù)部
　　為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
　?。?） 審核二、三級預(yù)算單位名單；
　?。?） 編制公司本部財務(wù)預(yù)案；
　?。?） 負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理；
　?。?） 對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；
　?。?） 跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；
　　（6） 審核和編報公司決算草案。
　　4． 審計監(jiān)察部
　　對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進行審核。
　　5． 人力資源部
　　編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
　?。ǘ╊A(yù)算的工作組織
　　資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
　　資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。
　　相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
　　七、 預(yù)算的考核評價
　　資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
　　八、 本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
　　九、 本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
　　十、 本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
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