【問(wèn)】我公司向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款360000元,期限6個(gè)月,年利率5%,借款本金到期后一次歸還,利息分月預(yù)提,按季支付。當(dāng)月其中有120000元暫時(shí)作為閑置資金存入銀行,并獲得利息收入400元,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
  【答】預(yù)提當(dāng)月份應(yīng)計(jì)利息=360000×5%÷12=1500(元)
  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500
  貸:應(yīng)付利息 1500
  同時(shí),當(dāng)月取得的利息收入400元應(yīng)作為沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。
  借:銀行存款 400
  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 400。
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