問：我公司沒有車輛，股東開會商量租用某一股東的小車12個月，租金每個月4000元，每個月付租金，租用期間油費、路費、車輛維修保養(yǎng)費由公司承擔。請問，1.如果股東要來國稅代開租賃發(fā)票，每個月4000元有沒有超過起征點，要不要交稅，要交什么稅；2.是每個月來代開每個月的發(fā)票，還是一次性代開12個月的發(fā)票。3.代開發(fā)票要提供什么資料。
　　答：一、個人按次納稅，起征點為500元。根據(jù)《國家稅務總局關于國家稅務局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號）規(guī)定，經(jīng)國、地稅局協(xié)商，可由國稅局為地稅局代征有關稅費。納稅人銷售貨物或應稅勞務，按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）的，主管國稅局應當在代開發(fā)票并征收增值稅（除銷售免稅貨物外）的同時，代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加。因此，如個人發(fā)生增值稅應稅行為達到起征點的，應全額計算繳納增值稅，增值稅征收率為3%，并由國稅局代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加。
　　二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間為：納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。因此，納稅人提供增值稅應稅行為，則應按上述納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票。
　　三、代開普通發(fā)票所需資料如下：（一）《代開普通發(fā)票辦理表》（網(wǎng)上預受理的固定戶須提供）。（二）按規(guī)定不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證；自然人提供身份證明。（三）經(jīng)辦人身份證明原件及復印件。（四）付款方對所購物品（或勞務服務）出具的書面確認證明。書面證明必須載明收款方經(jīng)營行為（或勞務服務）發(fā)生的地點、貨物品名（或勞務服務）、單價、數(shù)量、金額，以及付款方單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，加蓋公章（付款方為個人的，以簽章確認）。
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