隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、商業(yè)信用的推行,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多,對應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中的重要問題。
  應(yīng)收賬款的跟蹤評價 應(yīng)收賬款一旦形成,企業(yè)就必須考慮如何按時足額收回欠款而不是消極地等待對方付款,應(yīng)該經(jīng)常對所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)跟蹤分析。加強日常監(jiān)督和管理,要及時了解賒銷者的經(jīng)營情況、償付能力,以及客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要,必要時企業(yè)可要求客戶提供擔(dān)保。
  加強銷售人員的回款管理 銷售人員應(yīng)具有以下習(xí)慣:貨款回收期限前一周,電話通知或拜訪客戶,預(yù)知其結(jié)款日期;回收期限前三天與客戶確定結(jié)款日期;結(jié)款日當(dāng)天一定按時通知或前往拜訪。企業(yè)在制定營銷政策時,應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,即個人利益不僅要和銷售掛鉤,也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起。
  定期對賬, 加強應(yīng)收賬款的催收力度 要形成定期的對賬制度,每隔三個月或半年就必須同客戶核對一次賬目,并對因產(chǎn)品品種、回款期限、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù)、金額等方面出現(xiàn)的誤差進(jìn)行核實。對過期的應(yīng)收賬款,應(yīng)按其拖欠的賬齡及金額進(jìn)行排隊分析,確定優(yōu)先收賬的對象。同時應(yīng)分清債務(wù)人拖延還款是否屬故意拖欠,對故意拖欠的應(yīng)考慮通過法律途徑加以追討。
  控制應(yīng)收賬款發(fā)生,降低企業(yè)資金風(fēng)險 在購銷活動中,要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般寧可采取降價銷售,也不要選擇大額的賒銷,企業(yè)可選擇:購貨方承兌匯票支付方案;貨款回收擔(dān)保方案及應(yīng)收賬款風(fēng)險比較選擇方案??傊M量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度,降低企業(yè)資金風(fēng)險。一般情況下應(yīng)要求客戶還清前欠款項后,才允許有新的賒欠,如果發(fā)現(xiàn)欠款過期未還或欠款額度加大,企業(yè)應(yīng)果斷采取措施,通知有關(guān)部門停止供貨。
  計提減值準(zhǔn)備,控制企業(yè)風(fēng)險成本 按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定,企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,應(yīng)當(dāng)在期末或年終對應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行檢查,合理地預(yù)計可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提減值準(zhǔn)備和壞賬損失,以便減少企業(yè)風(fēng)險成本。
  建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度 完善的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提,其內(nèi)容應(yīng)包括:建立銷售合同責(zé)任制,即對每項銷售都應(yīng)簽訂銷售合同,并在合同中對有關(guān)付款條件作明確的說明;設(shè)立賒銷審批職能權(quán)限,企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度,限額以上須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級管理制度;建立貨款和貨款回籠責(zé)任制,可采取誰銷售誰負(fù)責(zé)收款,并據(jù)以考核其工作績效??傊?,企業(yè)應(yīng)針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一個環(huán)節(jié),健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度,努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制程序。
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