問:1、未開票收入怎么做賬?申報表又如何填?
  答:借:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等
  貸:以前年度損益調(diào)整
  應(yīng)交稅費——未交增值稅
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
  借:應(yīng)交稅費
  營業(yè)外支出(滯納金、罰款)
  貸:銀行存款
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整
  問:2、發(fā)票超180天未認證,能否開具紅字發(fā)票?
  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定,“一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。”因此,超過認證期沒有認證的增值稅專用發(fā)票,不能開具紅字發(fā)票。
  問:3、固定資產(chǎn)的進項發(fā)票如何處理?
  答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)規(guī)定,原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。認證沒區(qū)別,申報時填寫固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表。
  問:4、培訓(xùn)費怎么編寫會計分錄?
  答:企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍包括:
  1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn);
  2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn);
  3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn);
  4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育;
  5、特種作業(yè)人員培訓(xùn);
  6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出;
  7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出;
  8、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施;
  9、職工崗位自學(xué)成才獎勵費用;
  10、職工教育培訓(xùn)管理費用;
  11、有關(guān)職工教育的其他開支。貴公司購置設(shè)備的培訓(xùn)費可以計入職工教育經(jīng)費。