問(wèn)：1、未開票收入怎么做賬?申報(bào)表又如何填?
　　答：借：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)
　　營(yíng)業(yè)外支出（滯納金、罰款）
　　貸：銀行存款
　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　問(wèn)：2、發(fā)票超180天未認(rèn)證，能否開具紅字發(fā)票？
　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十四條規(guī)定，“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)。《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。”因此，超過(guò)認(rèn)證期沒(méi)有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，不能開具紅字發(fā)票。
　　問(wèn)：3、固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何處理？
　　答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。認(rèn)證沒(méi)區(qū)別，申報(bào)時(shí)填寫固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。
　　問(wèn)：4、培訓(xùn)費(fèi)怎么編寫會(huì)計(jì)分錄？
　　答：企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括：
　　1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；
　　2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；
　　3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；
　　4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；
　　5、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；
　　6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；
　　7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；
　　8、購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；
　　9、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；
　　10、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；
　　11、有關(guān)職工教育的其他開支。貴公司購(gòu)置設(shè)備的培訓(xùn)費(fèi)可以計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。