直播課程
　　一、納稅申報出口生產企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務上做銷售后，應在每月10日前向主管國稅部門進行納稅申報，并提供相應的免稅申報明細。
　　經主管征收部門認定實行免抵退稅管理的出口生產企業(yè)，應購買全省統(tǒng)一使用的“生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”[下稱退（免）稅申報系統(tǒng)]申報軟件。
　?。ㄒ唬┟舛惿陥笮畔⒌匿浫肱c生成
　　免抵退稅企業(yè)在每月10日前，通過退（免）稅申報系統(tǒng)錄入并生成所屬期為上個月的免稅明細信息。
　　1、信息錄入
　　（1）免稅明細申報數據錄入
　　免抵退稅企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)錄入出口貨物免稅明細申報表的數據。錄入的依據為企業(yè)所屬期月份的出口銷售明細賬，企業(yè)應嚴格按銷售實際發(fā)生的日期記賬，若一筆出口銷售對應多張出口發(fā)票，應按發(fā)票號碼分開錄入。為了保證錄入內容的準確性，企業(yè)錄入人員應掌握每筆出口銷售業(yè)務的貿易性質（建議在出口銷售明細賬摘要欄中注明）。對于所屬期內發(fā)生的、應沖減出口銷售的運保傭費用錄入負數，運保傭費用無法分清對應的出口貨物明細時，錄入的退稅率一律從高。
　?。?）進料加工抵扣明細錄入
　　免抵退稅企業(yè)在申報所屬期內，收到退稅部門開具的“生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明”或“生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明”，通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將證明的內容錄入系統(tǒng)，用于向征收部門申請免抵退不予抵扣稅額的抵減額。
　　2、生成申報表和申報數據
　　免抵退稅企業(yè)將每月錄入的免稅信息按規(guī)定的格式打印申報表、生成電子數據，在進行納稅申報時一并上報征稅部門。
　　（1）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》和《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》。打印的紙張為A4紙，打印的項目不可增加或減少，打印的內容不可更改，打印的內容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改后，再重新打印表格，以免發(fā)生申報表內容與申報的電子數據內容不一致。
　　（2）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成免稅申報電子數據。
　?。ǘ┘{稅申報
　　免抵退稅企業(yè)進行納稅申報時，除了一般納稅人納稅申報所需提供的納稅資料外，還需提供相關免抵退資料：二、退（免）稅申報出口生產企業(yè)應在每月15日前，對收齊退稅憑證的出口貨物和進料加工業(yè)務向主管退稅部門辦理退（免）稅申報。
　?。ㄒ唬┩耍猓┒惿陥笮畔⒌匿浫肱c生成
　　1、退（免）稅申報信息的錄入
　　（1）退稅明細信息錄入
　　免抵退稅企業(yè)對于已進行免稅申報的出口貨物，收齊收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）和出口貨物報關單（退稅專用聯(lián)）等退稅單證后，將相關信息通過退（免）稅申報系統(tǒng)錄入申報系統(tǒng)。退稅明細申報錄入的依據為企業(yè)的出口貨物報關單，錄入的外幣金額為報關單上列明的出口貨物離岸價格。若一張出口報關單對應多張出口發(fā)票，應在出口發(fā)票號欄中錄入其中一個出口發(fā)票號碼，其余的出口發(fā)票號頂格錄入“關聯(lián)發(fā)票號碼”欄中，關聯(lián)發(fā)票號碼之間用“+”號相連。清算期內的退稅明細申報錄入，所屬期一律為200213.
　?。?）納稅匯總表數據錄入免抵退稅企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)錄入當月的納稅數據。納稅匯總表數據錄入的依據為當月納稅申報數據，其中“出口貨物免稅銷售額”、“不予抵扣稅額”、“不予抵扣稅額抵減額”三個項目根據當月的免稅明細錄入信息自動產生。
　?。?）進料加工手冊登記錄入免抵退稅企業(yè)申報所屬期內申領的進料加工手冊，應向退稅部門辦理登記，通過退（免）稅申報系統(tǒng)錄入手冊信息。
　?。?）進口料件明細申報錄入免抵退稅企業(yè)申報所屬期內收到貿易性質為進料加工的進口貨物報關單，應將進口貨物報關單的信息錄入系統(tǒng)，并向退稅部門申報。通過退（免）稅申報系統(tǒng)進口信息，錄入的依據為進口貨物報關單。
　　2、生成退（免）稅申報表和申報數據免抵退稅企業(yè)進行退（免）稅申報時，將每月錄入的退（免）稅信息打印成表并生成電子數據。
　?。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》、《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業(yè)進料加工登記信息》、《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》。打印的表格中，《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》由申報系統(tǒng)自動產生，不需要錄入數據?！渡a企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業(yè)進料加工登記信息》和《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》中的內容若為空，則不需要打印。打印的紙張除《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》為A3紙，其余都為A4紙，打印的項目不可增加或減少，打印的內容不可更改，打印的內容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改后，再重新打印表格，以免申報表格內容與申報的電子數據內容不一致。
　?。?）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成退稅申報電子數據。若生成電子數據后，需要對數據進行修改，可以通過退（免）稅申報系統(tǒng)，輸入需撤消的免稅申報所屬期，確認后進入免稅數據錄入環(huán)節(jié)修改數據，然后重新打印申報表和生成免稅申報數據。
　?。ǘ┩耍猓┒惿陥蟪隹谏a企業(yè)的退（免）稅申報工作，應由該企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權國稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應提供相關資料、報表及電子數據。所有報表應按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關印章方為有效。
　　2、退稅單證
　　（1）《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》所附單證包括：①出口商品專用發(fā)票；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口貨物報關單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委托外貿企業(yè)代理出口時提供）。以上單證應為原件，并按退稅部門的要求裝訂成冊。
　?。?）《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》后附進口貨物報關單（復印件）等單證，并按退稅部門的要求裝訂成冊。
　　（3）《生產企業(yè)進料加工登記申報表》后附進料加工登記手冊（復印件），復印件的內容包括：手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊*9頁。
　　三、免抵退稅單證辦理免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由各地退稅部門負責辦理。
　?。ㄒ唬渡a企業(yè)進料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業(yè)出口貨物如果有貿易性質為進料加工的，在該筆貨物進行退稅申報的同時，向主管退稅部門申請出具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》，證明辦理流程如下：
　　1、進料加工業(yè)務的登記免抵退稅企業(yè)領取進料加工登記手冊，應向退稅部門辦理手冊登記。
　　2、進料加工進口料件明細申報免抵退稅企業(yè)有進料加工貿易性質的貨物報關進口并拿到進口貨物報關單后，應向退稅部門辦理進口料件明細申報。
　　3、進料加工貿易免稅申請免抵退稅企業(yè)每月打印和生成退稅申報數據時，如果有貿易性質為進料加工的貨物，退（免）稅申報系統(tǒng)自動根據進料加工手冊登記的計劃分配率生成《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》數據，企業(yè)作為退稅申報的內容之一向退稅部門提出免稅申請。
　　5、進料登記手冊的核銷
　　（1）進料加工登記手冊海關核銷免抵退稅企業(yè)在《進料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務在海關核銷后、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，將手冊復印。
　?。?）進料加工登記手冊核銷登記免抵退稅企業(yè)手冊在海關核銷后，本手冊項下出口貨物的退稅單證全部收齊，并已辦理退稅申報后，應向進出口稅收管理分局辦理進料加工手冊核銷登記。
　　進料加工登記手冊核銷登記步驟如下：①錄入信息；②打印申請表；③生成申報數據。
　?。?）進料加工手冊登記核銷申請企業(yè)持《生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》和對應的電子數據，向主管退稅部門辦理進料加工手冊核銷手續(xù)。
　　①《生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及相應電子數據；②向海關辦理核銷的《進料加工登記手冊》復印件；③間接出口貨物的報關單復印件；④海關補稅的稅收繳款書復印件。
　　對屬于間接出口結轉來的進料加工登記手冊，若對方結轉過來的進口料件未實行免稅，而是開具增值稅專用發(fā)票，則該手冊進行登記時，計劃進口總值為0，即該本手冊的計劃分配率為0.進口料件明細申報和退稅明細申報照常進行。該本手冊在核銷時，核銷項目中的“其他減少進口料件”欄，輸入該本手冊的全部進口料件總金額，使得該本手冊的實際分配率為0.（二）來料加工免稅證明
　　1、來料加工手冊登記免抵退稅企業(yè)自海關取得《來料加工登記手冊》后，應向退稅部門辦理登記。
　　（1）登記信息錄入通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，將手冊相關內容錄入系統(tǒng)。
　?。?）生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》企業(yè)通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產企業(yè)來料加工免稅證明申請表”，按“增加”按鈕，確定后根據來料加工登記手冊的信息生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》。
　　通過退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產企業(yè)來料加工手冊登記”，按“增加”按鈕，確認后生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》申報數據。
　?。?）申請開具《生產企業(yè)來料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業(yè)向主管退稅部門申請辦理來料加工免稅證明，并提供以下資料：①《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》及對應的電子數據；②來料加工登記手冊復印件（復印件按申請表的順序號裝訂成冊）、其中復印件的內容包括手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊*9頁；③外經貿主管部門批準的《加工貿易業(yè)務批準證》及有關清單。
　　免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由市進出口稅收管理分局負責辦理。
　?。ㄈ┭a辦出口貨物報關單證明生產企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑市進出口稅收管理分局出具的《補辦出口貨物報關單證明》，向海關申請補辦。
　　1、補辦出口貨物報關單信息的錄入出口企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將遺失的貨物報出口關單信息錄入系統(tǒng)。
　　2、生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補辦出口報關單證明）的報告”欄選中需補辦的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確定后根據錄入的遺失出口報關單信息生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》。
　　通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補辦出口報關單證明）的報告”欄選中需補辦的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確認后生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》申報數據。
　　3、申請開具《補辦出口貨物報關單證明》。
　　免抵退稅企業(yè)向市進出口稅收管理分局申請出具補辦出口貨物報關單證明，并提供相關資料及電子數據：（四）退運已辦結稅務證明生產企業(yè)在出口貨物報關離境后因故發(fā)生退運，海關已簽發(fā)出口貨物報關單（出口退稅專用），若企業(yè)已申報退稅，可以憑市進出口稅收管理分局出具的《退運已辦結稅務證明》，到海關提取退運貨物1、退運已辦結稅務證明信息的錄入通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將退運信息錄入系統(tǒng)。
　　2、生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“出口貨物退運已辦結稅務證明申請”欄選中退運對應的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確定后根據錄入的退運信息生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》。
　　通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“退運已辦結稅務證明申請的報告”欄選中退運對應的報關單，按“增加”按鈕，確認后生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》申報數據。
　　3、申請開具《退運已辦結稅務證明》免抵退稅企業(yè)向市進出口稅收管理分局申請出具《退運已辦結稅務證明》，并提供相關資料及電子數據。
　　高頓網校溫馨提示：高頓網校為您提供權威、專業(yè)的初級實務、高級實務、稅務處理、技能拓展、全面會計實務等資訊。在線會計實務試題，每天免費直播上課，更多精品網課免費試聽。高頓網校會計實務頻道為大家提供大量的會計入門基礎知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務精彩推薦：2015年初級會計實務知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化