會計月末結(jié)賬就是結(jié)算各種賬簿記錄。它是在將一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，將各種賬簿的記錄結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額的過程。
　　會計月末結(jié)賬有哪些步驟？
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　　*9步：月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。會計人員應(yīng)該首先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對以減少差錯。
　　第二步：進(jìn)行以下項目的賬實核對。
　?。?）現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表?，F(xiàn)金對平可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
　?。?）銀行存款：編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。
　?。?）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。
　　第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
　　1．運用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的（固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目）金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時間性差異。
　　2．核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行核對（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。
　　3．對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進(jìn)行核對。核對無誤后同時編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報表。
　　第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。
　?。?）對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。
　?。?）對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。
　?。?）清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。
　?。?）查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
　　第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：
　?。?）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。
　?。?）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。
　?。?）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）。
　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）。
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