2013十大稅收新聞出爐

　　黨的十八屆三中全會于2013年11月9日-11月12日召開，會議通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》?！稕Q定》提出，財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財政制度，發(fā)揮中央和地方兩個積極性。“落實稅收法定原則”被寫入《決定》。

　　它牽涉到這一輪稅制改革和上一輪稅制改革之間究竟有何不同。

　　1994年那一輪稅制改革是作為經(jīng)濟(jì)體制改革的一個重要組成部分而啟動謀劃的，這一輪稅制改革顯然作為全面深化改革的一個組成部分而啟動謀劃的。因此在改革的總體思路和改革具體內(nèi)容的安排上有很大的不同點：首先，經(jīng)濟(jì)體制改革至多是一個領(lǐng)域的改革，盡管這個領(lǐng)域十分重要;而全面深化改革是全方位的改革，是所有領(lǐng)域的改革。其次，稅制改革的角色和定位變化非常大。1994年那一輪稅制改革是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制而進(jìn)行的改革，是建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的稅收制度體系;而這一輪的稅制改革是為了匹配國家治理體系而進(jìn)行的改革，是把整個國家治理體系及其治理能力的現(xiàn)代化作為匹配的對象而謀劃的，因此有了原來所看不到的一些新理念、新提法和新安排。比如這一輪稅制改革不涉及增加稅收，而是在穩(wěn)定稅負(fù)的前提下做結(jié)構(gòu)調(diào)整;比如提高直接稅比重，盡管是逐步提高，也涉及到稅收制度建設(shè)中的根本性問題，即把促進(jìn)社會公平作為一個重要的考量而納入到稅制設(shè)計的棋盤之上。因此，這一輪稅制改革所著眼的因素和它的視野已經(jīng)跳出經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，延伸到包括政治、文化、社會、生態(tài)文明、黨的建設(shè)等等，它意味著整個經(jīng)濟(jì)社會生活所有領(lǐng)域、所有方面都成為稅制改革要匹配的目標(biāo)或者因素。

　　2013年4月10日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定進(jìn)一步擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點。會議決定，擴(kuò)大地區(qū)試點，自2013年8月1日起，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點在全國范圍內(nèi)推開，適當(dāng)擴(kuò)大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍，將廣播影視作品的制作、播映和發(fā)行等納入試點。擴(kuò)大行業(yè)試點，擇機(jī)將鐵路運輸和郵電通信等行業(yè)納入“營改增”試點。力爭“十二五”期間全面完成“營改增”改革。通過實行“營改增”，激發(fā)企業(yè)活力，形成新的增長點，不斷擴(kuò)大就業(yè)，增加居民收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　“營改增”是1994年稅制改革后在稅收領(lǐng)域所發(fā)生的影響*5、意義最為深遠(yuǎn)的一個改革舉措。

　　因為在“營改增”身上寄托著很大的希望，“營改增”本身也肩負(fù)著很多的使命，比如推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、實施結(jié)構(gòu)性減稅、倒逼稅制改革等都在“營改增”所肩負(fù)的使命清單中。因此，它的進(jìn)展?fàn)顩r非同小可。

　　“營改增”起點是2012年，完成點是2015年，它一開始就鎖定了時間表。在短短幾年之內(nèi)要完成那么復(fù)雜的一個事項，不能不采取倒計時。因而，2013年“營改增”能夠在全國范圍之內(nèi)推廣開來，盡管只限于部分行業(yè)，無疑也是“營改增”的全面試水。有了這樣一個全面推廣的基礎(chǔ)，才有可能在2015年能夠在全國范圍之內(nèi)所有行業(yè)全面推行“營改增”，從而實現(xiàn)“營改增”的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，試點范圍擴(kuò)大的意義十分重大和深遠(yuǎn)。

　　近年來，國家稅務(wù)總局大力削減稅務(wù)行政審批項目，著力規(guī)范行政審批行為，取得明顯成效。經(jīng)過6輪清理，共取消下放行政審批項目102項，取消和下放的項目占全部審批項目總數(shù)的79.1%。

　　新一屆政府在去年3月份組建之后,李克強(qiáng)總理所宣布的*9個舉措就是大幅度減少行政審批項目。以此為標(biāo)識，全國范圍內(nèi)各個行業(yè)都在著手減少行政審批項目，其中自然包括稅務(wù)系統(tǒng)的行政審批。在此之后，十八屆三中全會提出讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用這樣一個重要的部署，不難看出，新一屆政府在經(jīng)濟(jì)體制改革方面的思路十分清晰，這就是大幅度減少政府的干預(yù)，大面積地讓市場發(fā)揮決定性作用。在這個過程中，稅務(wù)系統(tǒng)行政審批事項的減少，不僅僅是稅務(wù)系統(tǒng)本身貫徹執(zhí)行中央決策和部署的一個行動，而是更多的立足于全面深化改革、推進(jìn)市場化取向的改革而實施的一個重要舉措。

　　2013年8月27日，國家稅務(wù)總局局長王軍代表中華人民共和國政府在位于法國巴黎的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)總部簽署了《多邊稅收征管互助公約》。

　　該公約是一項旨在通過國際稅收征管互助應(yīng)對和防范跨境逃避稅、維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約，由OECD和歐洲委員會于1988年發(fā)起，2010年修訂后向全球所有國家開放。2009年G20倫敦峰會以來，為應(yīng)對日趨嚴(yán)重的跨境逃避稅問題，國際社會高度重視國際稅收征管協(xié)作，公約影響快速上升，正日益成為開展國際稅收征管協(xié)作的新標(biāo)準(zhǔn)。我國作為經(jīng)濟(jì)大國，在外資不斷進(jìn)入的同時，近年來對外投資發(fā)展迅速。簽署和執(zhí)行該公約，將進(jìn)一步推動我國利用國際稅收征管協(xié)作提高對跨境納稅人的稅收服務(wù)和征管水平，有助于營造公平透明的稅收環(huán)境。

　　《多邊稅收征管互助公約》是一項旨在通過國際稅收征管的互動應(yīng)對和防范跨國間逃稅、避稅的行為、維護(hù)公平稅收秩序的一個多邊條約。這項條約在2010年之后經(jīng)過修訂已經(jīng)向全球所有國家開放。對于這樣和類似這樣的國際公約我們該持怎樣的態(tài)度?

　　過去，在稅收領(lǐng)域也好，在其他領(lǐng)域也好，我們更多的理念是融入，是如何讓中國經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)體，從而能夠享受參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的效益。但是今天，作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，我們不僅是融入經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的問題，而且必須是要作為全球經(jīng)濟(jì)體的一個組成部分而發(fā)揮作用，或者說這個世界如果沒有中國，就不是一個全球經(jīng)濟(jì)的概念。對于類似《多邊稅收征管公約》這樣的事情，我們不但要融入，而且要參與、主導(dǎo)、發(fā)出我們的聲音。

　　因此，今天的經(jīng)濟(jì)全球化和以往的經(jīng)濟(jì)全球化對中國的意義是不同的。正式簽署《多邊稅收征管互助公約》是作為第二大經(jīng)濟(jì)體、作為一個世界大國所必須實施的一項行動，這也是我們今后在類似的國際公約當(dāng)中發(fā)揮影響的一個重要途徑。

　　2013年2月3日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家發(fā)改委、財政部和人力資源社會保障部報送的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》。意見提出：加大稅收調(diào)節(jié)力度，改革個人所得稅，完善財產(chǎn)稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕中低收入者和小型微型企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。在具體稅收措施方面，意見提出：加強(qiáng)個人所得稅調(diào)節(jié)。加快建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。完善高收入者個人所得稅的征收、管理和處罰措施，將各項收入全部納入征收范圍，建立健全個人收入雙向申報制度和全國統(tǒng)一的納稅人識別號制度，依法做到應(yīng)收盡收。取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。改革完善房地產(chǎn)稅等。完善房產(chǎn)保有、交易等環(huán)節(jié)稅收制度，逐步擴(kuò)大個人住房房產(chǎn)稅改革試點范圍，細(xì)化住房交易差別化稅收政策，加強(qiáng)存量房交易稅收征管。擴(kuò)大資源稅征收范圍，提高資源稅稅負(fù)水平。合理調(diào)整部分消費稅的稅目和稅率，將部分高檔娛樂消費和高檔奢侈消費品納入征收范圍。研究在適當(dāng)時期開征遺產(chǎn)稅問題。

　　《意見》的正式發(fā)布，是一個里程碑意義的事件，它正式提出再分配體系由三大手段構(gòu)成：稅收、社保和轉(zhuǎn)移支付。其中，稅收是最重要的手段，也是三個手段當(dāng)中的軟肋。

　　這次十八屆三中全會又提出重點加強(qiáng)稅收對收入分配的調(diào)節(jié)，因此，在收入分配領(lǐng)域，稅收真的要擔(dān)當(dāng)調(diào)節(jié)的主力軍角色。因此，《意見》啟動了強(qiáng)化稅收對收入分配調(diào)節(jié)的進(jìn)程。

　　2013年4月1日，國家稅務(wù)總局在北京舉行第22個稅收宣傳月啟動暨12366北京呼叫中心全國業(yè)務(wù)開通儀式。國家稅務(wù)總局局長王軍出席活動，并與北京市常務(wù)副市長李士祥共同開通12366北京呼叫中心全國業(yè)務(wù)。

　　王軍指出，建設(shè)“12366納稅服務(wù)熱線”，是實現(xiàn)稅務(wù)部門與納稅人直接對話，為納稅人解疑釋惑的有效途徑，也是稅務(wù)部門轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)服務(wù)的具體舉措。目前，全國省級稅務(wù)機(jī)關(guān)全部開通12366納稅服務(wù)熱線。12366納稅服務(wù)熱線已經(jīng)成為涉稅咨詢的重要平臺、宣傳政策的重要陣地和展示稅務(wù)形象的重要窗口。

　　作為國家級的納稅服務(wù)熱線，12366北京呼叫中心正式運行后，將承擔(dān)全國范圍內(nèi)通行的稅收政策咨詢解答、納稅服務(wù)投訴受理督辦和稅收違法違紀(jì)行為檢舉指引等職能。12366北京呼叫中心的正式運行，標(biāo)志著全國一體化的熱線服務(wù)網(wǎng)絡(luò)初步形成。

　　12366是稅務(wù)部門和納稅人之間聯(lián)系的一個通道和窗口。作為全國性的呼叫中心業(yè)務(wù)選擇在4月1號開通，別具匠心。

　　每年4月份是我國稅收宣傳月，在第12個稅收宣傳月開通這樣一個業(yè)務(wù)，事實上是將服務(wù)納稅人、宣傳《稅法》、優(yōu)化納稅服務(wù)幾方面的事情結(jié)合在一起，同時，也和稅務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)納稅服務(wù)結(jié)合在一起。如此多的線索匯集到12366這樣一個呼叫中心業(yè)務(wù)，其本身的意義就會得到極大的提升，在中國稅收歷史上是值得寫上一筆的。

　　2013年7月24日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，決定從2013年8月1日起，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。這將使符合條件的小微企業(yè)享受與個體工商戶同樣的稅收政策，為超過600萬戶小微企業(yè)帶來實惠，直接關(guān)系幾千萬人的就業(yè)和收入。

　　小微企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用是處于不斷加強(qiáng)的過程當(dāng)中。對于小微企業(yè)，以往更多的作為生產(chǎn)經(jīng)營單位，但是在今天的中國，整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式正在發(fā)生深刻的變化，特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的模式在發(fā)生深刻的變化，中國經(jīng)濟(jì)的增長點越來越由制造業(yè)轉(zhuǎn)向服務(wù)業(yè)、越來越由大中型企業(yè)轉(zhuǎn)向包括小微企業(yè)在內(nèi)的小型的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)單位。特別是新一屆政府把經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要目標(biāo)定位在保就業(yè)上，而小微企業(yè)對于就業(yè)增加的貢獻(xiàn)比大中型企業(yè)來的多，因此，從增加就業(yè)的角度，從推動中國新一輪經(jīng)濟(jì)增長源泉的角度來講，發(fā)展小微企業(yè)已經(jīng)成為一個非常重要的措施，或者說成為重要的依賴。

　　如何推動小微企業(yè)的發(fā)展?在當(dāng)前，可能能夠操作并且能夠付諸實施的并且不用付出太多代價的,就是給小微企業(yè)減稅。讓小微企業(yè)輕裝運行，無疑對推動小微企業(yè)的發(fā)展是很重要的措施，也正因為如此，才被列入到稅收十大新聞系列當(dāng)中。

　　2013年2月25日，國家稅務(wù)總局公布《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。辦法共16條，對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的開具和使用作出詳細(xì)規(guī)定。辦法于2013年4月1日起實施。

　　所謂網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，指符合國家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過國家稅務(wù)總局和省、自治區(qū)、直轄市國稅局、地稅局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票區(qū)別于傳統(tǒng)的手工發(fā)票和定額發(fā)票，具有成本低、填開數(shù)據(jù)真實和便于實時查驗發(fā)票真?zhèn)蔚葍?yōu)點。推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票有利于提高發(fā)票查詢的及時性，防范和打擊發(fā)票違法行為，強(qiáng)化稅源控管，降低辦稅成本。國家稅務(wù)總局根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，并在總結(jié)各地試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定了《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。

　　在流通領(lǐng)域，增長勢頭迅猛的一個地帶就是網(wǎng)上交易和電子商務(wù)，這是一個新的業(yè)態(tài)，也算是一個新的領(lǐng)域。如何讓稅收制度與它相對接，是一個比較嚴(yán)峻的話題。

　　征稅依托于發(fā)票，因此，對于網(wǎng)上交易、電子商務(wù)，《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》也是實施新業(yè)態(tài)、新領(lǐng)域稅收征管的一個重要依托之所在。以此為基礎(chǔ)，在將來總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上向全國推廣，意義就更加顯著。

　　2013年5月31日召開的國務(wù)院常務(wù)會議討論通過了《中華人民共和國稅收征收管理法》等12部法律的修正案草案。會議決定，上述法律修正案草案經(jīng)修改后，由國務(wù)院提請全國人大常委會審議。

　　2013年6月7日，國務(wù)院法制辦公室在中國政府法制信息網(wǎng)上全文公布《中華人民共和國稅收征收管理法修正案(征求意見稿)》，向社會各界征求意見。此次公布的征求意見稿主要擬對現(xiàn)行稅收征管法作出三個方面的修改。*9，與有關(guān)法律相銜接。第二，規(guī)定相關(guān)方信息報告義務(wù)，加大稅源監(jiān)控力度。第三，增加對個人納稅人的稅收征管規(guī)定，加大征管力度。

　　稅收征管法修正案三方面的修改顯然都是實施新一屆政府部署的新一輪稅收改革非常重要的內(nèi)容。隨著新一輪稅制改革的正式啟動，隨著以“營改增”為代表的間接稅規(guī)模及其比重的減少，隨著以個人所得稅實行綜合制、開征房地產(chǎn)稅為代表的直接稅規(guī)模及其比重的逐步上升，個人納稅人將越來越多地介入到稅收征管業(yè)務(wù)當(dāng)中。圍繞著新型的稅收征納關(guān)系，如果過去征納關(guān)系主要表現(xiàn)為稅企之間關(guān)系，今后將有更多稅收征管業(yè)務(wù)發(fā)生在稅務(wù)局和個人之間，那么如何規(guī)范這樣一種關(guān)系，顯然非常之關(guān)鍵。

　　2013年，積數(shù)年之功，聚萬人之力的金稅三期工程結(jié)出碩果。2月22日，工程核心征管、決策支持1包等系統(tǒng)在重慶市國稅、地稅系統(tǒng)試點單軌上線運行。10月8日，工程核心征管、決策支持1包等系統(tǒng)在山東、山西兩省國稅、地稅系統(tǒng)單軌上線運行。未來，金稅三期工程將形成一個可移植、可擴(kuò)充、可兼容、可信賴的基本模板，以便在全國范圍內(nèi)推廣。

　　科學(xué)技術(shù)是*9生產(chǎn)力，金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的“金”字頭國家級電子政務(wù)工程，是稅收工作的重要生產(chǎn)力。國家稅務(wù)總局局長王軍指出：“在全國全面建成金稅三期工程，將給稅收事業(yè)發(fā)展帶來革命性影響，其重要性怎么強(qiáng)調(diào)都不過分。”

　　稅收信息化是稅收工作的生產(chǎn)力，這意味著中國稅收的增加與減少一方面是稅法的基礎(chǔ)作用，另一方面就是稅收征管方面的作用。稅收征管主要依托稅收信息化水平的逐步提升。金稅三期上線試點運行，顯然會有利于進(jìn)一步提升稅收征管水平，適應(yīng)十八屆三中全會稅制改革內(nèi)容的進(jìn)展，收獲一個與稅收制度改革相輔相成、互為依托的新型稅收征管體系。因此，它的意義也是非同小可的。