為促進(jìn)納稅人辦事便捷化和行政運(yùn)作高效化，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)整體效能和納稅人滿意度，廣東省廣州市國稅局以電子信息技術(shù)為依托，通過管理創(chuàng)新、技術(shù)支撐、業(yè)務(wù)配套和制度保障，全面突破傳統(tǒng)習(xí)慣思維和工作模式的制約，建設(shè)多元化辦稅渠道，著力打造全功能電子稅務(wù)局，推進(jìn)稅收征管和納稅服務(wù)工作從實(shí)體辦稅全面走向無紙化電子辦稅。經(jīng)過5年的探索和努力，在全國稅務(wù)系統(tǒng)率先實(shí)現(xiàn)了涵蓋所有涉稅事項(xiàng)、貫穿所有征納環(huán)節(jié)的全功能、全流程、全覆蓋無紙化管理。
　　源起——革故鼎新的時(shí)代要求
　　在構(gòu)建電子稅務(wù)局、推行無紙化管理工作之前，廣州市國稅局大部分稅收業(yè)務(wù)處于“電子信息與紙質(zhì)資料并行”的雙軌制階段，納稅人通過電子方式辦稅后，仍然需要頻繁往返稅務(wù)機(jī)關(guān)提交和領(lǐng)取紙質(zhì)涉稅資料，耗費(fèi)大量人力物力，制約了服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的建設(shè)和征管質(zhì)效的提升。統(tǒng)計(jì)顯示，1999年至2013年，該局經(jīng)管的納稅戶數(shù)從19萬戶激增到70萬戶，組織稅收收入從298億元增長到2582億元，但稅務(wù)人員數(shù)量基本沒有增加。納稅人數(shù)量、稅收規(guī)模的快速增長帶來涉稅資料大幅增長、人力資源嚴(yán)重不足、管理成本激增、納稅服務(wù)水平難以提升等一系列問題。
　　為擺脫紙質(zhì)資料管理模式的制約，降低管理成本，提升服務(wù)水平，廣州市國稅局經(jīng)過調(diào)研論證，借助本身是國家稅務(wù)總局金稅三期項(xiàng)目“稅收征管資料電子化”試點(diǎn)單位的優(yōu)勢，提出了推進(jìn)稅收管理無紙化的總體目標(biāo)：打造全功能電子稅務(wù)局，以可靠的電子資料替代紙質(zhì)資料，推動(dòng)稅收資料從“紙質(zhì)+電子”的雙軌制向以可靠的電子資料為依據(jù)的單軌制轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)納稅人報(bào)送的紙質(zhì)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的紙質(zhì)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放給納稅人的紙質(zhì)資料的最少化，逐步實(shí)現(xiàn)稅收資料接收、流轉(zhuǎn)、發(fā)放等各個(gè)環(huán)節(jié)的無紙化管理，建立起全功能、全流程、全覆蓋的無紙化工作模式，推進(jìn)稅收征管和納稅服務(wù)工作從實(shí)體辦稅全面走向無紙化電子辦稅。
　　創(chuàng)新——無紙化管理體系搭建
　　推進(jìn)稅收管理無紙化，是打造全功能電子稅務(wù)局、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。廣州市國稅局按照“體系化建設(shè)、新技術(shù)支撐、全流程推進(jìn)、單軌制運(yùn)行”的工作思路，全面搭建無紙化管理體系。
　　——構(gòu)建三大支撐體系
　　該局充分發(fā)揮科技創(chuàng)新的突破作用和聚合效應(yīng)，構(gòu)建起技術(shù)、業(yè)務(wù)、安全三大支撐體系，全面突破依附于紙質(zhì)資料的傳統(tǒng)工作模式和規(guī)章制度的制約。一是科技[*{c}*]，構(gòu)建技術(shù)支撐體系。為實(shí)現(xiàn)涉稅資料接收無紙化，建設(shè)覆蓋各稅種的PDF電子表單網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)、涉稅鑒證報(bào)告報(bào)送系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表采集系統(tǒng)和涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上受理系統(tǒng)等；為實(shí)現(xiàn)涉稅資料流轉(zhuǎn)無紙化，建設(shè)稅收資料影像系統(tǒng)、涉稅事項(xiàng)審批系統(tǒng)和電子資料管理系統(tǒng)；為實(shí)現(xiàn)資料發(fā)放無紙化，建設(shè)電子稅務(wù)文書系統(tǒng)、電子證照系統(tǒng)和電子發(fā)票系統(tǒng)等。二是建章立制，構(gòu)建業(yè)務(wù)支撐體系。由于現(xiàn)行法律法規(guī)對電子資料和電子交易的相關(guān)規(guī)定還不夠明晰，而且針對征管資料管理和使用的規(guī)章制度大多建立在紙質(zhì)資料的基礎(chǔ)上，為保證稅收管理無紙化改革的順利推進(jìn)，該局配套進(jìn)行了制度設(shè)計(jì)和流程改革，5年來先后出臺(tái)5個(gè)管理辦法、制定6項(xiàng)實(shí)施方案、印發(fā)9個(gè)操作手冊、制作11類對外宣傳資料、修訂130多項(xiàng)業(yè)務(wù)指南、調(diào)整380多項(xiàng)表證單書、新增400多項(xiàng)業(yè)務(wù)指引。三是確保可靠，構(gòu)建安全支撐體系。按照《中華人民共和國電子簽名法》的要求，采用了數(shù)字證書、電子印章等技術(shù)，確保電子資料報(bào)送的身份可信、過程可信和結(jié)果可信；按照國家標(biāo)準(zhǔn)，采用了電子表單技術(shù)將重要電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為可靠的電子憑證，確保電子資料原樣保存、不可篡改、隨時(shí)展現(xiàn)；采用光纖網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)（SAN）、雙電源雙控制器硬件冗余、RAID5陣列+冗余硬盤、雙光纖通道、建立異地容災(zāi)備份中心等先進(jìn)數(shù)據(jù)備份技術(shù)和管理措施，確保電子資料存儲(chǔ)安全。
 

 
　　——六方面推進(jìn)無紙化管理
　　圍繞“安全、便捷、高效”的全功能電子辦稅目標(biāo)，該局建立和推廣了一系列應(yīng)用系統(tǒng)，在六個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了無紙化管理：
　　一是申報(bào)繳稅無紙化。依托稅庫銀聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)（ETS），建立了電話申報(bào)、儲(chǔ)稅申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、自助申報(bào)等多元的無紙化申報(bào)方式，并在全國首推微信在線申報(bào)繳稅，納稅人只要使用智能手機(jī)，就可以“足不出戶、隨時(shí)隨地、輕松報(bào)稅”。二是涉稅申請無紙化。建立涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上受理系統(tǒng)，設(shè)立網(wǎng)上咨詢崗和網(wǎng)上受理崗，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上導(dǎo)稅、咨詢、受理功能，納稅人只需在網(wǎng)上辦稅廳提交帶有電子簽名的電子資料，即可完成涉稅事項(xiàng)無紙化申請。三是審核審批無紙化。搭建集約化、自動(dòng)化、電子化的涉稅事項(xiàng)審批系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審批任務(wù)自動(dòng)推送、審批過程實(shí)時(shí)幫助、審批流轉(zhuǎn)規(guī)范運(yùn)行、審批進(jìn)度跟蹤監(jiān)控，整個(gè)審核審批過程不再依賴紙質(zhì)資料。四是結(jié)果反饋無紙化。依托資料發(fā)放無紙化相關(guān)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)批復(fù)文書、電子證照、電子發(fā)票自動(dòng)制作、自動(dòng)加具電子簽名、自動(dòng)電子發(fā)放，納稅人足不出戶即可實(shí)時(shí)掌握辦理進(jìn)度、及時(shí)查閱接收辦理結(jié)果，避免往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和排隊(duì)等候的麻煩。五是自動(dòng)歸檔無紙化。系統(tǒng)自動(dòng)識別和自動(dòng)歸檔同一涉稅事項(xiàng)辦理過程中所涉及的申請、審核、審批、批復(fù)等全部電子資料，確保納稅人資料“零丟失”。六是檢查審計(jì)無紙化。審計(jì)部門通過電子資料管理系統(tǒng)，即可根據(jù)需要隨時(shí)查詢調(diào)閱電子檔案資料，有效打破以往內(nèi)部執(zhí)法檢查和督察內(nèi)審依賴調(diào)閱海量紙質(zhì)資料的困境。
　　——實(shí)現(xiàn)九個(gè)“全國率先”

 
　　廣州國稅在構(gòu)建無紙化管理體系的實(shí)踐中，變革了基于有紙化的傳統(tǒng)習(xí)慣思維、管理要求和工作模式，創(chuàng)新性地從手段和制度上構(gòu)建了比較完整的無紙化支撐體系，此舉在全國稅務(wù)系統(tǒng)、甚至全國政府部門走在前列、處于領(lǐng)先地位，實(shí)現(xiàn)了九個(gè)“全國率先”：
　　1.率先實(shí)現(xiàn)PDF表單無紙化申報(bào)繳稅，目前共有包括海油企業(yè)在內(nèi)的37種申報(bào)表（除車購稅外）可通過電子辦稅渠道提交，占申報(bào)業(yè)務(wù)種類的98%，每年可實(shí)現(xiàn)無紙化申報(bào)約500萬戶次，占申報(bào)數(shù)量的85%。
　　2.率先實(shí)現(xiàn)無紙化辦理涉稅事項(xiàng)全覆蓋，全部273項(xiàng)依申請涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上無紙化辦理，目前每年受理依申請稅務(wù)事項(xiàng)40多萬筆，占業(yè)務(wù)總量的41%，可減少納稅人上門70萬戶次。
　　3.率先實(shí)現(xiàn)涉稅鑒證報(bào)告報(bào)送無紙化，全部11種涉稅鑒證報(bào)告均可實(shí)現(xiàn)無紙化報(bào)送，僅此一項(xiàng)納稅人每年就可減少報(bào)送資料約500萬張。
　　4.率先實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)全流程無紙化審核審批，有300多項(xiàng)涉稅事項(xiàng)均可依據(jù)電子影像文件實(shí)現(xiàn)全流程無紙化審核審批，內(nèi)部審批流轉(zhuǎn)更加高效。
　　5.率先實(shí)現(xiàn)稅務(wù)文書電子化發(fā)放，203種征管稅務(wù)文書實(shí)現(xiàn)電子發(fā)放，覆蓋面超過95%，每年發(fā)放電子化文書約100萬份，占文書總量85%。
　　6.率先建立憑證化的稅收電子資料庫，實(shí)現(xiàn)對申請資料、辦理意見、批復(fù)文書、電子稅票、電子發(fā)票、電子證照等全過程憑證化處理和無紙化歸檔管理，提供便捷的檢索和查詢功能。
　　7.率先實(shí)現(xiàn)微信在線申報(bào)繳稅，廣州國稅官方微信成為全國[*{5}*]實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)申報(bào)繳稅及智能查詢功能的政務(wù)微信平臺(tái)，可以使近20萬納稅人實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦稅。
　　8.率先制發(fā)電子納稅信用等級證書，實(shí)現(xiàn)納稅信用等級動(dòng)態(tài)管理，在提高信息共享度和信用狀況透明度方面取得新的突破。
　　9.率先發(fā)出電子稅務(wù)登記證，并建立多渠道真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)，每年可發(fā)出電子稅務(wù)登記證約50萬張。
　　2014年9月15日，伴隨著廣東省首張電子發(fā)票在該局成功開具，標(biāo)志著稅收管理無紙化實(shí)現(xiàn)了全面覆蓋，實(shí)體辦稅廳能辦理的各種稅務(wù)事項(xiàng)，在虛擬的電子稅務(wù)局全部可以實(shí)現(xiàn)無紙化辦理。
　　碩果——電子稅務(wù)藍(lán)圖的實(shí)現(xiàn)
　　通過打造全功能電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)全流程稅收管理無紙化，廣州國稅對內(nèi)解放了生產(chǎn)力，大幅提高了工作效率；對外開創(chuàng)了新渠道，有效提升了納稅服務(wù)水平。
 
　　——納稅體驗(yàn)升級優(yōu)化
　　廣州國稅通過建設(shè)完整的網(wǎng)上辦稅大廳、配備專崗處理網(wǎng)上事項(xiàng)申請、設(shè)置在線客服，從手段、人員、制度等方面，全方位保障無紙化電子辦稅的高效、穩(wěn)定、可靠運(yùn)轉(zhuǎn)；全功能電子稅務(wù)局覆蓋全部依申請涉稅事項(xiàng)的申請、受理、傳遞、審批、發(fā)放、歸檔各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全功能、全流程、全覆蓋的無紙化，破解了長期困擾納稅服務(wù)發(fā)展的瓶頸問題，打通了納稅服務(wù)“最后一公里”。實(shí)施無紙化電子辦稅后，每年減少納稅人上門次數(shù)75%，約900萬戶次；減少納稅人紙質(zhì)資料報(bào)送80%，約2000萬張。
　　——行政效能切實(shí)提升
　　全功能電子稅務(wù)局推出后，涉稅事項(xiàng)辦理各環(huán)節(jié)不再需要進(jìn)行資料交接、核對、簽收等重復(fù)性工作，稅務(wù)人員承接任務(wù)后可以直接辦理，不再需要等待紙質(zhì)資料的交接；納稅人更多地通過電子方式辦理涉稅事項(xiàng)，極大減輕辦稅服務(wù)廳工作壓力；電子資料由電腦直接歸檔，不再需要按戶進(jìn)行歸集、整理、入盒、歸檔等，大幅提高工作效率。
　　——管理成本大幅下降
　　實(shí)現(xiàn)全流程管理無紙化后，每年只需要不到100平方米的場地存放全市的征管資料，減少占用資料倉庫面積90%，切實(shí)解決了廣州國稅資料倉庫場地緊張問題；每年紙質(zhì)資料盒使用量從30多萬個(gè)減少到0.5萬個(gè)，購置費(fèi)用從120多萬元下降到不到5萬元；稅收日常管理不再依賴紙質(zhì)資料，大幅減少紙質(zhì)資料管理的人力、物力投入。
　　——電子政務(wù)有效拓展
　　在無紙化電子辦稅支撐下，納稅人可以實(shí)現(xiàn)大部分事項(xiàng)一站式網(wǎng)上辦理、不再需要上門遞交紙質(zhì)資料，有效地拓展了電子政務(wù)，為建立規(guī)范、公開、透明的服務(wù)型政府、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、建立良好營商環(huán)境作出積極探索，同時(shí)大量減少紙張使用，緩解社會(huì)交通壓力，促進(jìn)了綠色低碳環(huán)保社會(huì)建設(shè)。
　　——管理模式全面轉(zhuǎn)換
　　稅收管理無紙化是“管理創(chuàng)新+技術(shù)支撐+業(yè)務(wù)配套+制度保障”的綜合體，突破了時(shí)間、空間和管理層級的約束；全功能電子稅務(wù)局，在辦稅服務(wù)上將有限的實(shí)體辦稅大廳延伸到無限的虛擬辦稅大廳，在征收管理上為組織架構(gòu)調(diào)整、征管流程再造、人力資源優(yōu)化等管理創(chuàng)新奠定良好基礎(chǔ)，是對傳統(tǒng)管理模式、征納關(guān)系和管理理念的全面突破。
　　五年的實(shí)踐探索，五年的創(chuàng)新推動(dòng)，通過體系化實(shí)施“打造全功能電子稅務(wù)局、推進(jìn)全流程管理無紙化”工程，廣州國稅實(shí)現(xiàn)了從有紙化到無紙化的跨越式發(fā)展。2014年，國家稅務(wù)總局提出了要在2020年基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的宏偉藍(lán)圖，站在新的起點(diǎn)上，廣州國稅將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)敢為人先的精神，進(jìn)一步發(fā)揮科技創(chuàng)新的[*{c}*]作用，努力構(gòu)建現(xiàn)代化的稅收征管和納稅服務(wù)體系。