對于會計(jì)人而言，除了日常的會計(jì)核算外，還需要關(guān)注企業(yè)稅務(wù)方面的實(shí)務(wù)知識，其中企業(yè)所得稅就是一個大問題，此稅政策多，既是實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)，也是相關(guān)考試要點(diǎn)。
　　第二章 應(yīng)納稅所得額
　　一般規(guī)定
　　1、應(yīng)納稅所得額(權(quán)責(zé)發(fā)生制)
　　2、分期確認(rèn)收入：
　　1)(以分期收款方式銷售貨物)(合同約定的收款日期)
　　2)(受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備和從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等)持續(xù)時間超過(12 個月)(完工進(jìn)度或完成的工作量)
　　3、以產(chǎn)品分成方式取得收入(分得產(chǎn)品的日期)(公允價(jià)值)
　　4、視同銷售貨物不包括(在建工程、內(nèi)部管理、分支機(jī)構(gòu))
　　5、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損
　　收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除=虧損<0
　　6、清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值(交易價(jià)格)-資產(chǎn)凈值-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)
 

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