1.問：請問一下保稅物流中心(B型)建設(shè)期間圍網(wǎng)等基建材料能否申請退(免)稅?我所在的企業(yè)就是保稅物流中心的承建方現(xiàn)在基建完成之后馬上要封關(guān)運營了。領(lǐng)導(dǎo)讓查查前期用的材料能不能有稅收優(yōu)惠?
　　答：如果您公司是增值稅一般納稅人，并向海關(guān)報關(guān)，具有出口報關(guān)單(退稅聯(lián))，報關(guān)的商品屬于財稅[2012]39號附件6中的基建材料，且是銷售給保稅物流中心(B型)的生產(chǎn)企業(yè)，可以實行出口退稅政策;如果您公司是小規(guī)模納稅人，其余條件符合上述規(guī)定，實行出口免稅政策。如果上述情況都不符合，不能享受退稅政策和免稅政策。
　　文件依據(jù)：(1)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第1條第2項第2款規(guī)定：出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(B型)(以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域)并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，實行退(免)稅政策。
　　(2)財稅[2012]39號第3條第2項第3款規(guī)定：出口企業(yè)向海關(guān)報關(guān)進入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料(其具體范圍見財稅[2012]39號附件6，該附件6部分商品屬于基建材料)其退稅率為適用增值稅征稅稅率。如果國家調(diào)整列名原材料的退稅率，列名原材料應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。
　　2.問：我公司有筆出口貨物的報關(guān)單退稅聯(lián)被報關(guān)行弄丟了，該筆業(yè)務(wù)還沒有辦理退稅，如何才能申請辦理退稅呢?
　　答：您公司先去主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《補辦出口報關(guān)單證明》，持《補辦出口報關(guān)單證明》到海關(guān)申請補辦出口報關(guān)單(退稅聯(lián))。待出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))海關(guān)予以補辦后再申報出口退稅。
　　注意：如果在退(免)稅申報期限截止之日前(即出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前，一般是于出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延)，出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))還沒有補回時，可根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第2條第18項規(guī)定，在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期出口退(免)稅申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準后，可以后繼續(xù)進行出口退(免)稅申報，否則予以免稅或視同內(nèi)銷征增值稅。
　　申請《補辦出口報關(guān)單證明》的流程：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第10條第4項規(guī)定：丟失出口貨物報關(guān)單的，出口企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《補辦出口報關(guān)單證明》。企業(yè)應(yīng)填報《補辦出口貨物報關(guān)單申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：
　　(1)出口貨物報關(guān)單(其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面);
　　(2)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
　　企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)的操作步驟：
　　(1)如果是生產(chǎn)企業(yè)，進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?，①向?qū)У诙?單證明細數(shù)據(jù)采集-補辦出口報關(guān)單證明申請，錄入數(shù)據(jù)后，點擊“設(shè)置標志”;②向?qū)У谌?打印單證申請表-打印單證申報報表-選擇補辦出口報關(guān)單證明申請表;③向?qū)У谒牟?生成單證申報數(shù)據(jù)。
　　(2)如果是外貿(mào)企業(yè)，進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?，①向?qū)У诙?單證申報數(shù)據(jù)錄入-補辦出口報關(guān)單證明申請，錄入數(shù)據(jù)后，點擊“設(shè)置標志”;②向?qū)У谖宀?生成正式申報數(shù)據(jù)-打印單證申報數(shù)據(jù)-補報關(guān)單申請表;③向?qū)У谖宀?生成正式申報數(shù)據(jù)-生成單證申報數(shù)據(jù)。
　　3.問：我在申報外貿(mào)公司出口退稅時，在退稅系統(tǒng)把出口錄入和進貨錄入都輸完了，也進行了審核認可，為什么生成預(yù)申報數(shù)據(jù)時，顯示沒有可申報的數(shù)據(jù)?我的操作哪里出了問題?
　　答：首先檢查明細數(shù)據(jù)中的標識是否為“空”或“E”，是的話應(yīng)重新進行“審核認可”的操作，明細確認無誤后再檢查生成預(yù)申報數(shù)據(jù)時填寫的關(guān)聯(lián)號是否正確，簡單的辦法是直接錄入*5的關(guān)聯(lián)號10個9來生成數(shù)據(jù)。
　　4.問：還有一點反饋信息，說是“發(fā)票總申報稅額(5953.20)>總局的(5953.19)”，可是我檢查了一下，我發(fā)票的錄入就是5953.19啊，請問這種情況怎么處理
　　答：是四舍五入的原因，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅系統(tǒng)中計稅金額、稅額與增值稅專用發(fā)票不一致，只能是退而求其次，只要申報系統(tǒng)中稅額和專用發(fā)票的稅額一致即可?？烧{(diào)整進貨明細申報數(shù)據(jù)中的計稅金額，對計稅金額減去1分錢，讓申報系統(tǒng)錄入的進項稅額和專用發(fā)票的稅額一致，就不影響出口退稅申報。
　　5.問：我之前在申報系統(tǒng)中錄入的就是發(fā)票金額啊，如果減去一分不就不一樣了嗎?
　　答：因為四舍五入關(guān)系，只能退而取其次，要求外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的增值稅進項稅額與增值稅專用發(fā)票的紙質(zhì)票面進項稅額一致，只能調(diào)節(jié)進貨明細申報數(shù)據(jù)中的計稅金額。
　　6.問：具體操作該怎么弄呢?撤銷掉預(yù)申報數(shù)據(jù)然后改掉嗎?還是時候根本不用撤銷，直接在上面改就好了，改完以后還要不要重新生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，還是說直接生成正式申報數(shù)據(jù)就ok了?
　　答：您公司是外貿(mào)企業(yè)，先撤銷出口退稅預(yù)申報數(shù)據(jù)，再對進貨明細數(shù)據(jù)進行修改。