(一)工資發(fā)放
　　1、現(xiàn)金工資性支出
　　(1)日常零星工資性支出
　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門
　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它
　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款
　　注：(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
　　(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出
　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門
　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他
　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對(duì)
　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。
　　2、在職員工工資發(fā)放
　　(1)整理異動(dòng)信息
　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄
　　注：(1)將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。
　　(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
　　(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。
　　(2)根據(jù)備忘錄編制工資表
　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資
　　注：(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。
　　(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。
　　(3)驗(yàn)算工資表
　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)
　　(4)打印、拷盤
　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤
　　(5)銀行代發(fā)工資款付出
　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
　　注：(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。
　　(6)編制正式工資表
　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存
　　(7)編制記賬憑證
　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付工資——部門(在冊(cè)人員工資)
　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員、臨時(shí)工工資)
　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)
　　更改工程——GMP—其他(GMP部門工資)
　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)(扣個(gè)人水電費(fèi))(負(fù)數(shù))
　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金
　　其他應(yīng)收款
　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核
　　(8)裝訂工資信息資料
　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。
　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
　　(1)編制工資表程序與在職員工相同
　　(2)每月4日前劃款，保證5日到賬
　　(3)編制憑證
　　借：管理費(fèi)用——勞保(勞保人員工資)
　　應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資)
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))
　　其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù))
　　應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng))
　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
　　銀行存款——建行南湖辦
　　3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放
　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
　　(1)借：管理費(fèi)用——勞保(退休人員補(bǔ)貼)
　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核
　　(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
　　借：銀行存款
　　借：管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))
　　注：(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。
　　(2)新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。
　　4、銷售兌現(xiàn)
　　憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
　　借：應(yīng)付工資——辦事處 (在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資)
　　營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)
　　—— 打卡差旅費(fèi)
　　——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi))
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))
　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
　　其他應(yīng)收款
　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
 
　　(二)工資分配
　　1、分配當(dāng)月工資
　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證
　　借：管理費(fèi)用——工資/福利
　　營業(yè)費(fèi)用——工資/福利
　　制造費(fèi)用——工資/福利
　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)
　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　貨：應(yīng)付工資
　　應(yīng)付福利——提取福利
　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核
　　注：(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
　　(2)分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。
　　2、提取產(chǎn)量工資
　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證
　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)
　　貸：應(yīng)付工資——車間
　　應(yīng)付福利——提取福利
　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　注：(1)應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。
 
　　(三)福利性費(fèi)用支出
　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證
　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目
　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗
 
　　(四)長(zhǎng)期服務(wù)金
　　1、長(zhǎng)期服務(wù)金本金
　　(1)收長(zhǎng)期服務(wù)金
　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證
　　借：現(xiàn)金
　　貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)
　　注：(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。
　　(2)如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。
　　(2)退長(zhǎng)期服務(wù)金
　　根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計(jì)算)×月數(shù))——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證
　　借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
　　貸：現(xiàn)金
　　(3)編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表
　　年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。
　　2、長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付
　　(1)長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存
　　年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金
　　借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用
　　貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金 ——→傳主管崗審核。
　　注：(1)年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。
　　(2)獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》。
　　(2)獎(jiǎng)勵(lì)金支付
　　收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證
　　借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金
　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表
　　長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管
　　對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。
　　每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。
 
　　(五)公積金管理
　　1、公積金變動(dòng)
　　簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。
　　2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移
　　收到人力資源部開具的公積金提取(或轉(zhuǎn)移)申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉(zhuǎn)移憑證)——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉(zhuǎn)移)人
 
　　(六)管理性工作
　　1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。
　　2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。
　　3、加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。
　　4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。
　　5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。
　　6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。
 
　　(七)工作要求
　　1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
　　2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
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