QQ登錄
微博登錄
微信登錄
(一)抄稅
按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅
注：(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當月進行抄稅。
(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業(yè)務收入)×17%。
(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應，普通發(fā)票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。
(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務系統(tǒng)核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊
注：(1)計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應。
(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。
(三)申報稅款
每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存
注：(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。
(2)填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。
(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據(jù)。
(4)領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。
(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。
(四)代辦出口退稅相關手續(xù)
復印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票
(五)稅款交納
1、申報月度資金計劃
月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核
2、稅款繳納
填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證
(1)完稅
借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅
—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅
—城建稅
其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金
貸：銀行存款
(2)劃卡
借：銀行存款—國稅卡/地稅卡
貸：銀行存款
(3)從卡中完稅
借：應交稅金(明細同上)
貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡
(4) 簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證
借：管理費用——公積金A*50%
其他應付款——公積金A*50%
貸：銀行存款A ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核
(5) 養(yǎng)老金
簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證
借：管理費用——勞保—養(yǎng)老金A*25/(25+4)
其他應付款A*4/(25+4)
貸：銀行存款 A ——→傳主管崗復核
注： (1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。
(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。
(六)發(fā)票的領購及使用
根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領用人簽名——→編制當月票據(jù)領用情況表
注：(1)及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領用需求。
(2)票據(jù)按本發(fā)放，領用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領新的票據(jù)。
(3)領購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。
(七)管理性工作
1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。
2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。
3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠稅情況。
5、協(xié)助開票崗完成相關工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
掃一掃微信，學習實務技巧
