借款人向銀行借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按其規(guī)定的程序嚴(yán)格辦理有關(guān)手續(xù)。一般來說，借款可分為借款申請(qǐng)、銀行審批、簽訂合同、收到借款和歸還借款五個(gè)步驟。出納人員除了熟悉借款的程序之外，必須掌握有關(guān)的法律法規(guī)，了解借貸雙方應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，才能使借款業(yè)務(wù)順利而圓滿地完成。
　　借款人需要貸款，應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接申請(qǐng)。在申請(qǐng)過程中，借款單位應(yīng)當(dāng)首先考慮單位本身的實(shí)際需要、借款目的和償還能力，從而決定借款的金額、期限和方式，這項(xiàng)工作一般是由單位決策層決定的。作出借款決定后，出納人員即可根據(jù)借款計(jì)劃提供有關(guān)貸款人的資料及準(zhǔn)備必要的借款資料，然后申請(qǐng)借款。
 
　　1.選擇貸款人的條件
　　借款人應(yīng)在各貸款機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行合理的選擇，以保證本單位經(jīng)濟(jì)利益*5化。在這個(gè)前提下，選擇貸款人時(shí)應(yīng)考慮以下基本條件：
　　(1)借款人的借款金額、借款期限、借款利率、借款種類的要求應(yīng)和貸款機(jī)構(gòu)的等級(jí)、業(yè)務(wù)范圍相連應(yīng)。
　　(2)貸款機(jī)構(gòu)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策，通常受本身資本、經(jīng)營(yíng)理念和其他因素的影響。不同的貸款機(jī)構(gòu)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)有著不同的政策，有的傾向于保守，有的傾向于開拓。
　　(3)貸款機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的協(xié)作態(tài)度，因銀行的不同而不同：有的銀行積極為借款人提供各項(xiàng)咨詢服務(wù)，并能為其備發(fā)展?jié)摿土己眯抛u(yù)的單位發(fā)放大量的貸款;有的銀行則沒有相關(guān)服務(wù)意識(shí)。
　　(4)貸款機(jī)構(gòu)本身的專業(yè)化管理水平。
　　(5)貸款機(jī)構(gòu)本身的規(guī)模和穩(wěn)定性。
 
　　2.銀行借款申請(qǐng)材料
　　借款人應(yīng)當(dāng)填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容的《借款申請(qǐng)書》并提供以下資料：
　　(1)借款人及保證人的基本情況。
　　(2)財(cái)政部門或會(huì)計(jì)(審計(jì))事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以度申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。
　　(3)原有不合理占用貸款的糾正情況。
　　(4)抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件。
　　(5)項(xiàng)目建議書扣可行性報(bào)告。
　　(6)貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。
 
　　3.貸款審批的辦理
　　貸款機(jī)構(gòu)收到借款人提供的借款資料后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，決定是否予以貸款，主要內(nèi)容如下：
　　(l)評(píng)估借款人的信用等級(jí)。貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金蛄柏、履約情況、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展前景等因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)。評(píng)級(jí)既可由貸款人獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
　　(2)調(diào)查借款人的實(shí)際情況。貸款人受理借款人申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的信用等級(jí)以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)押物及保證人情況，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。
　　(3)批復(fù)貸款申請(qǐng)。貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度，審查人員應(yīng)當(dāng)時(shí)調(diào)查人員提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定，復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批井將貸款審批結(jié)果及時(shí)通知借款人。
 
　　4.借款合間的簽訂
　　借款單位的借款申請(qǐng)經(jīng)銀行審查同意之后，借貸雙方即可簽訂借款合同，借款合同是借款方(企業(yè))與貸款方(銀行)就確立貨幣借貸權(quán)利和義務(wù)關(guān)系所簽訂的協(xié)議。借款合同依法簽訂后即具有法律約束力。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款種類，借款用途、金額、利率，借款期限，還款方式，借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。
　　保證借款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同，或者在保證合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名。抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記。
　　借款合同必須采用書面形式。借款申請(qǐng)書、有關(guān)借款的憑證、協(xié)議書和當(dāng)事人雙方同意修改借款合同的有關(guān)書面資料，也是借款合同的組成部分。借款合同的份數(shù)根據(jù)實(shí)際情況確定。一般情況下，簽章雙方均備執(zhí)一份，其中，借貸雙方各執(zhí)一份正本，其他均為副本，并在合同上注明“正本”或“副本”字樣。
　　根據(jù)《借款合同條例》的規(guī)定，借款合同內(nèi)容必須包括以下幾點(diǎn)：
　　(1)貸款種類。貸款種類是指該貸款是哪一類貸款，如短期貸款直長(zhǎng)期貸款等。
　　(2)借款用途。借款合同必須明確規(guī)定借款用途，保證按合同規(guī)定的用途使用貸款，專款專用，便于貸款方對(duì)借款的使用進(jìn)行監(jiān)督。
　　(3)借款金額。根據(jù)企業(yè)借款計(jì)劃和企業(yè)物資儲(chǔ)備、償債能力、發(fā)展前景、銷售收入情況加以確定。
　　(4)借款利率。借款利率由國(guó)家規(guī)定，貸款一般分為貼息貸款和全息貸款。貸款利息必須在借款合同中作出規(guī)定;借款合同中未作規(guī)定的，貸款方無權(quán)要求借款方付利息。
　　(5)借款期限。借款合同應(yīng)明確規(guī)定貸款歸還期限，借款人有權(quán)提前償還，到期尚未歸還的，貸款人有權(quán)通過合法途徑收回貸款。
　　(6)還款資金來源及還款方式。借款中必須明確還款的費(fèi)用來源，以避免出現(xiàn)借款到期無相應(yīng)資金來源用以償還欠款的后果。借款到期時(shí)，借款方應(yīng)將本息如數(shù)還清。在確定還款方式時(shí)，考慮到借款人資金來源的特點(diǎn)和實(shí)恃償債能力，可采用一次還本付息還款方式或一次還本、分次付息的還款方式，確保借款人到期有足夠的資金用于償還借款。
　　(7)保證條款。合同的保證條款，是指貸款人為了保證貸款能足額歸還，盡量減少逾期貸款及呆賬壞賬損失，而采取的一種保護(hù)手段，一般分為抵押、質(zhì)押和第三方保證。
　　(8)違約責(zé)任的規(guī)定。
　　(9)當(dāng)事人雙方商定的其他條款。
 
　　5.借款合同的注意事項(xiàng)
　　借貸雙方在簽訂借款合同，明確雙方應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意如下問題：
　　(l)合同務(wù)款必須完備，必須明確違約責(zé)任。
　　(2)借款的利息不得預(yù)先在本全中扣徐。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額退還借款并計(jì)算利息。
　　(3)借款人申請(qǐng)借款，應(yīng)具有中國(guó)人民銀行規(guī)定的一定比例的自有資金，并有適銷適用的物資和財(cái)產(chǎn)做貸款的保證。借款人無為償還貸款時(shí)，貸款人有權(quán)要求依照法律程序處理借款人作為貸款保證的物資和財(cái)產(chǎn)。
　　借款人不完全具備規(guī)定的申請(qǐng)借款條件，如有特殊情況需要借款時(shí)，可以提出申請(qǐng)，但需有符合法定備件的保證人，經(jīng)貸款人同意并報(bào)經(jīng)貸款人上級(jí)批準(zhǔn)后，方可貸款。
　　(4)對(duì)借款人提供擔(dān)保的借款合同，應(yīng)及時(shí)辦理套證，以保證合同的順利履行。
 
　　6.借款合同的變更和解除
　　根據(jù)《借款合同條例》的規(guī)定，凡發(fā)生下列情況之一，允許變更或解除借款合同：
　　(1)訂立借款合同所依據(jù)的國(guó)家計(jì)劃置有關(guān)的概算、預(yù)算經(jīng)原計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)修改或取消的。
　　(2)工程項(xiàng)目經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)決定撤銷、停建或緩建的。
　　(3)借款人經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)決定關(guān)閉、停產(chǎn)、合并、分立或轉(zhuǎn)產(chǎn)確實(shí)無法履行借款合同的。
　　(4)由于不可抗力或意外事故，致使借款合同無法履行的，如地震、火災(zāi)等。
　　(5)在借款合同履行中，確因決策不當(dāng)，繼續(xù)履行將建成重大損失或浪費(fèi)的。
　　當(dāng)事人一方要求變更或解除借款合同時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方。變更或解除借款合同的通知或協(xié)議，必須采用書面形式。協(xié)議未達(dá)成之前，原借款合同仍然有效。
　　變更或解除借款合同以后，借款方已占用的借款和應(yīng)付的利息，應(yīng)按原借款合同的規(guī)定償付。當(dāng)事人一方發(fā)生合并、分立時(shí)，由變更后的當(dāng)事人承擔(dān)或分別承擔(dān)履行借款合同的義務(wù)，同時(shí)享受應(yīng)有的權(quán)利。
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