高頓網(wǎng)校友情提示，*7鞍山會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)自查提綱(二)總結(jié)如下：
　　稅收優(yōu)惠。
　　11.專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。
　　12.是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
　　13.是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　14.是否存在從非金融機(jī)構(gòu)供款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　15.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過冊(cè)資金50%的，超過部分的利息支持是否在稅前扣除。
　　16.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意處事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。
　　17.是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　18.是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　19.是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　20.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。
　?。ㄈ╆P(guān)聯(lián)交易方面
　　是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支持價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。
　　四、個(gè)人所得稅
　　自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅、重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下：
　　1.為職工建立的年金；
　　2.為職工購買的各種商業(yè)保險(xiǎn)；
　　3.超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)；
　　4.超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；
　　5.以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入；
　　6.車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，就合理確定補(bǔ)貼中因私用形式的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅；
　　7.為職工所有的房產(chǎn)支持的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；
　　8.股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的、員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅；
　　9.以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。
 　　　　
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