高頓網(wǎng)校友情提示，*7達州會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容遼寧省2009年度十件涉稅違法案例總結(jié)如下：
　　在遼寧省政務(wù)公開辦31日舉行的新聞發(fā)布會上，省國稅局、地稅局聯(lián)合公布了遼寧省2009年度十件涉稅違法案例——
　　一、沈陽龐大水泥有限公司賬外賬偷稅案
　　2008年5月，根據(jù)公安機關(guān)轉(zhuǎn)來的涉稅舉報線索，沈陽市蘇家屯區(qū)國稅局稽查局、沈陽市地稅局稽查局共同查處了沈陽龐大水泥有限公司設(shè)置“賬外賬”偷稅一案。
　　沈陽龐大水泥有限公司，私營有限責(zé)任公司，法定代表人原為錢玉財，現(xiàn)變更為錢玉林，增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)經(jīng)營水泥及水泥制品。經(jīng)查，該企業(yè)利用購貨方是本地區(qū)不索要發(fā)票的混凝土生產(chǎn)企業(yè)和個人，采取設(shè)置“賬外賬”等手段，將這部分收入不向稅務(wù)機關(guān)進行申報納稅。2005年至2007年間，共在賬簿上不列或少列銷售收入7617萬元，造成少繳納增值稅431萬元、少繳納城建稅、企業(yè)所得稅等地方各稅費285萬元、少代扣代繳法定代表人個人所得稅7.18萬元。
　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，國、地稅機關(guān)對該企業(yè)設(shè)置“賬外賬”，少繳上述稅款的行為定性為偷稅，追繳稅（費）款723.18萬元，并處所偷稅款50%罰款，按日加收滯納金，并以涉嫌偷稅罪將其移送公安機關(guān)。
　　2009年7月17日，沈陽市蘇家屯區(qū)人民法院判處原沈陽龐大水泥有限公司法定代表人錢玉財有期徒刑一年零六個月。
　　二、綏中金利港務(wù)有限公司隱匿收入偷稅案
　　2009年7月22日葫蘆島市地稅局涉稅違法案件舉報中心根據(jù)群眾舉報，與葫蘆島市公安局稅偵支隊配合，對綏中縣金利港務(wù)有限公司涉稅違法問題進行了專案檢查。該公司成立于2007年2月9日，法人代表張志金。
　　經(jīng)查，該公司自2007年3月至2009年2月期間，采取收入不入帳、不進行納稅申報等手段隱匿經(jīng)營收入1600萬元。葫蘆島市地稅局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條、第六十三條*9款規(guī)定，依法對其做出追繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加等稅費87.2萬元，按日加收滯納金13.6萬元的處理決定，并處未交稅款兩倍的罰款。以上稅款、滯納金、罰款共268.8萬元已全部入庫。
　　鑒于該公司逃避繳納稅款違法行為涉嫌犯罪，葫蘆島市地稅局稽查局已將該案件移交公安稅偵部門處理，目前此案件處于司法處理過程中。
　　三、遼陽雙興房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)有限公司涉稅案
　　遼陽雙興房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)有限公司，法人代表人李光輝。經(jīng)查，該公司于2004-2008年間存在未及時、足額申報繳納契稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等涉稅違法問題。遼陽市地稅局稽查局依法對其做出補繳稅款210.56萬元，加收滯納金62.07萬元、罰款206.79萬元的稅務(wù)處理和行政處罰決定。目前，該單位依法應(yīng)補繳的稅費款、滯納金及罰款已經(jīng)全部入庫。
　　四、錦州軍供賓館利用假收據(jù)偷稅案
　　按照沈陽軍區(qū)、省公安廳、省地稅局的聯(lián)合部署，2009年11月2日下午，錦州市地稅局稽查局與市公安局經(jīng)偵支隊，共同對錦州軍供賓館發(fā)票使用情況進行了突擊檢查，當(dāng)場查獲了假《中國人民解放軍專用收費收據(jù)》15本，其中已經(jīng)使用14本。
　　經(jīng)查，錦州軍供賓館原歸屬于市民政局，自2007年初由內(nèi)部人員個人承包經(jīng)營。在2007年1月1日至2009年9月30日經(jīng)營期間，采取從社會上購得并開具假《中國人民解放軍專用收費收據(jù)》、少記收入及少申報納稅等手段，偷逃國家稅款。3年中，該企業(yè)共開具假《中國人民解放軍專用收費收據(jù)》306組，開票金額429萬元，共應(yīng)補繳營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅合計56萬元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，除追繳上述稅款、加收滯納金外，錦州市地稅局決定對該企業(yè)處以所偷稅款2倍罰款。
　　目前，針對該賓館開出的“假發(fā)票”，錦州市地稅局正在追查其使用單位，以有力治理假發(fā)票的“買方市場”。
　　五、本溪富佳糧食集團飼料有限公司租賃土地偷稅案
　　2009年2月，本溪市地稅局涉稅違法案件舉報中心接到群眾舉報，反映本溪富佳糧食集團飼料有限公司存在出租土地、隱瞞經(jīng)營收入偷逃稅款等涉稅違法問題。根據(jù)檢舉線索，市地稅局稽查局依法對該公司實施了專案稽查。
　　經(jīng)查，該公司自2002年至2008年出租土地以不開具發(fā)票等手段隱匿經(jīng)營收入280萬元，本溪市地稅局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，依法對其作出補繳稅（費）款89.59萬元、加收滯納金和罰款44.51萬元的稅務(wù)處理、行政處罰決定。
　　六、凌海市宏大建筑維修有限公司利用購買、開具假發(fā)票偷稅案
　　按照全國開展打擊假發(fā)票涉稅違法犯罪專項整治工作的統(tǒng)一部署，錦州市地稅局抽調(diào)多名業(yè)務(wù)骨干與公安、國稅等部門聯(lián)合行動，對全市范圍內(nèi)制售假發(fā)票的行為進行認(rèn)真查處、嚴(yán)厲打擊。
　　錦州市地稅局稽查局在對抓獲的一販賣假發(fā)票團伙審查中，發(fā)現(xiàn)凌海市宏大建筑維修有限公司與該團伙有密切聯(lián)系，對此，從2009年8月20日起，對該公司進行了全面調(diào)查。
　　調(diào)查中，稽查人員對該公司財務(wù)會計張某進行了詢問，張某供述該公司法定代表人劉某指使其于2009年7月和8月期間，購買假發(fā)票若干組，分別開具給中信錦州鐵合金股份有限公司等4戶企業(yè)。根據(jù)這一線索，通過對該公司2009年全部開出的發(fā)票進行核實，共查出中21組假發(fā)票，開出金額84.29萬元，逃避繳納營業(yè)稅等稅費共計4.52萬元。錦州市地稅稽查局按照相關(guān)稅收法律規(guī)定，除追繳上述稅款外，并對該公司給予所偷逃稅款三倍罰款，違法開具發(fā)票行為處以10000元罰款。
　　七、遼陽燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠偷稅案
　　2009年3月5日，遼陽燈塔市國家稅務(wù)局稽查局與燈塔市公安局經(jīng)偵支隊，聯(lián)合查處了燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠接受本溪市溪湖區(qū)良濤礦石加工廠和本溪市溪湖區(qū)金順礦石加工廠虛開增值稅專用發(fā)票案。
　　燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠，集體所有制企業(yè)，法定代表人王偉，增值稅一般納稅人，主營鐵礦粉。經(jīng)查，2007年5月至2008年2月，該廠在沒有真實的貨物交易情況下取得本溪市溪湖區(qū)良濤礦石加工廠和本溪市溪湖區(qū)金順礦石加工廠虛開的增值稅專用發(fā)票97份，票面金額881萬元，稅額53萬元。
　　遼陽燈塔市國家稅務(wù)局稽查局對該企業(yè)查補稅款53萬元，罰款53萬元，依法按日加收滯納金，并將其以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送公安機關(guān)。
　　2009年11月19日，燈塔市人民法院依法做出判決：以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處水泉分廠罰金人民幣十八萬元；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處水泉分廠法定代表人王偉有期徒刑三年，緩刑四年；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處涉案人員劉景偉有期徒刑三年，緩刑四年；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處涉案人員吳云喆有期徒刑二年，緩刑二年。
　　八、阜新“6.24”特大制售假發(fā)票案
　　2009年6月24日，據(jù)群眾舉報，一輛由沈陽開往阜新市清河門區(qū)方向的客車上帶有大量偽造的阜新市餐飲業(yè)發(fā)票。阜新市國家稅務(wù)局*9稽查局與阜新市公安局經(jīng)偵支隊獲悉后，立即對阜新市長途客運站進行布控，當(dāng)天下午14點，截獲此客車，在車上發(fā)現(xiàn)了大量偽造的阜新市餐飲業(yè)發(fā)票。經(jīng)訊問車主，得知這些發(fā)票以貨物形式由一個南方人在沈陽一客運站，委托其運送至阜新，車主提供了該南方人的電話號碼。根據(jù)這一線索，阜新市經(jīng)偵支隊與阜新市國家稅務(wù)局*9稽查局于6月25日6點在沈陽市和平區(qū)砂山街一個出租房屋里抓獲犯罪嫌疑人胡衛(wèi)國、曾四叁，并在兩人的住處發(fā)現(xiàn)了偽造的發(fā)票、證件和用于宣傳販賣假發(fā)票、假證件等業(yè)務(wù)的名片。
　　阜新市國家稅務(wù)局*9稽查局與阜新市公安局經(jīng)偵支隊繼續(xù)對兩人供出的其他犯罪嫌疑人進行追捕，6月27日，在沈陽抓獲6名犯罪嫌疑人，7月12日端掉1個儲存假發(fā)票窩點，8月12日在廣州抓獲3名重要犯罪嫌疑人，端掉1個制造假發(fā)票的窩點，9月14日、15日，在沈陽再次抓獲6名犯罪嫌疑人，端掉2個儲存假發(fā)票窩點、1個制造假發(fā)票窩點。
　　阜新“6.24”特大制售假發(fā)票案共抓獲犯罪嫌疑人17人，端掉5個制造、儲存假發(fā)票窩點，收繳各類假發(fā)票55萬余份，發(fā)票可開具金額高達556億元，稅額85.6億元。該案件成功查處，有力打擊了利用發(fā)票違法犯罪的囂張氣焰。
　　目前，阜新市海州區(qū)人民法院以出售非法制造發(fā)票罪判處涉案人員胡衛(wèi)國、李雙華、朱建松、朱禮君有期徒刑三年，緩刑三年；涉案人員李義春等人已被起訴。
　　九、錦州彭立英等人倒買倒賣發(fā)票案
　　2009年7月，錦州市公安局經(jīng)偵支隊與錦州市國家稅務(wù)局稽查局聯(lián)合行動，根據(jù)錦州市公安局機關(guān)掌控的線索，一舉查獲彭立英、彭桂英等人利用沈陽非法窩點在錦州倒買倒賣發(fā)票案。
　　彭立英，女，湖南省婁底市人，現(xiàn)年46歲。經(jīng)查，彭立英等人自2008年底，在沈陽市租用住宅作為庫房，從深圳、廣東等地通過貨棧或航空郵遞購買假發(fā)票、假證件和假車牌，銷往東北三省、內(nèi)蒙古、河北等地。錦州市公安局經(jīng)偵支隊與錦州市國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)合專項行動打掉了以彭立英為首的兩個制售假發(fā)票團伙、五個制售假發(fā)票窩點、一個制售假發(fā)票的庫房；查獲各類假發(fā)票1909本，合計10萬余組，其中，國稅發(fā)票882本，合計21936組，可開具金額達52.9億，共涉及6個省32個地區(qū)，另有其他各類假證件、假車牌500余件。
　　目前，涉案人員彭立英、彭桂英、王曉林和羅元芳被錦州市凌河區(qū)人民法院以非法制造、出售假發(fā)票罪判處有期徒刑8個月，每人各處罰金1萬元；涉案人員胡新娥、汪琴已被起訴。
　　十、撫順新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案
　　2009年7月15日，撫順市國家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報，對新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司進行了納稅檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)該公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，遂提請撫順市公安局經(jīng)偵支隊提前介入，聯(lián)合查處了該公司虛開增值稅專用發(fā)票案。
　　新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司，其它有限責(zé)任公司，法定代表人王繼森，增值稅一般納稅人，經(jīng)營煤炭、礦山機械及配件、建筑材料、鋼材、勞保用品、水暖器材、橡膠制品、五金工具、土產(chǎn)日雜等。
　　經(jīng)查，2009年4月，劉威風(fēng)從王繼森手中兌來新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司的營業(yè)執(zhí)照，成為該公司實際經(jīng)營人。劉威風(fēng)采用低價非法購買品名為成品油、鋼材的增值稅專用發(fā)票作為該公司的進項稅抵扣，高價對外虛開品名為煤炭的增值稅專用發(fā)票，從中漁利。2009年4月至7月間，劉威風(fēng)先后從他人手中非法購買增值稅發(fā)票230組，票面金額1123萬元，稅額191萬元；對外虛開增值稅專用發(fā)票111組，票面金額1087萬元，稅額185萬元。通過此案的查處，稅務(wù)機關(guān)為國家挽回稅款損失191萬元。
　　目前，撫順市檢察機關(guān)以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪將犯罪嫌疑人劉威風(fēng)、吳樹江、王繼森等3人批捕，張舒宇、關(guān)琳、劉世偉、王成、胡雪峰等5名犯罪嫌疑人取保候?qū)彙?/div>
 　　　　
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