高頓網(wǎng)校友情提示，*7達(dá)州會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容遼寧省2009年度十件涉稅違法案例總結(jié)如下：
　　在遼寧省政務(wù)公開辦31日舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，省國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合公布了遼寧省2009年度十件涉稅違法案例——
　　一、沈陽(yáng)龐大水泥有限公司賬外賬偷稅案
　　2008年5月，根據(jù)公安機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅舉報(bào)線索，沈陽(yáng)市蘇家屯區(qū)國(guó)稅局稽查局、沈陽(yáng)市地稅局稽查局共同查處了沈陽(yáng)龐大水泥有限公司設(shè)置“賬外賬”偷稅一案。
　　沈陽(yáng)龐大水泥有限公司，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人原為錢玉財(cái)，現(xiàn)變更為錢玉林，增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水泥及水泥制品。經(jīng)查，該企業(yè)利用購(gòu)貨方是本地區(qū)不索要發(fā)票的混凝土生產(chǎn)企業(yè)和個(gè)人，采取設(shè)置“賬外賬”等手段，將這部分收入不向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。2005年至2007年間，共在賬簿上不列或少列銷售收入7617萬(wàn)元，造成少繳納增值稅431萬(wàn)元、少繳納城建稅、企業(yè)所得稅等地方各稅費(fèi)285萬(wàn)元、少代扣代繳法定代表人個(gè)人所得稅7.18萬(wàn)元。
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，國(guó)、地稅機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)設(shè)置“賬外賬”，少繳上述稅款的行為定性為偷稅，追繳稅（費(fèi)）款723.18萬(wàn)元，并處所偷稅款50%罰款，按日加收滯納金，并以涉嫌偷稅罪將其移送公安機(jī)關(guān)。
　　2009年7月17日，沈陽(yáng)市蘇家屯區(qū)人民法院判處原沈陽(yáng)龐大水泥有限公司法定代表人錢玉財(cái)有期徒刑一年零六個(gè)月。
　　二、綏中金利港務(wù)有限公司隱匿收入偷稅案
　　2009年7月22日葫蘆島市地稅局涉稅違法案件舉報(bào)中心根據(jù)群眾舉報(bào)，與葫蘆島市公安局稅偵支隊(duì)配合，對(duì)綏中縣金利港務(wù)有限公司涉稅違法問題進(jìn)行了專案檢查。該公司成立于2007年2月9日，法人代表張志金。
　　經(jīng)查，該公司自2007年3月至2009年2月期間，采取收入不入帳、不進(jìn)行納稅申報(bào)等手段隱匿經(jīng)營(yíng)收入1600萬(wàn)元。葫蘆島市地稅局稽查局根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條、第六十三條*9款規(guī)定，依法對(duì)其做出追繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)87.2萬(wàn)元，按日加收滯納金13.6萬(wàn)元的處理決定，并處未交稅款兩倍的罰款。以上稅款、滯納金、罰款共268.8萬(wàn)元已全部入庫(kù)。
　　鑒于該公司逃避繳納稅款違法行為涉嫌犯罪，葫蘆島市地稅局稽查局已將該案件移交公安稅偵部門處理，目前此案件處于司法處理過程中。
　　三、遼陽(yáng)雙興房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)有限公司涉稅案
　　遼陽(yáng)雙興房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)有限公司，法人代表人李光輝。經(jīng)查，該公司于2004-2008年間存在未及時(shí)、足額申報(bào)繳納契稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等涉稅違法問題。遼陽(yáng)市地稅局稽查局依法對(duì)其做出補(bǔ)繳稅款210.56萬(wàn)元，加收滯納金62.07萬(wàn)元、罰款206.79萬(wàn)元的稅務(wù)處理和行政處罰決定。目前，該單位依法應(yīng)補(bǔ)繳的稅費(fèi)款、滯納金及罰款已經(jīng)全部入庫(kù)。
　　四、錦州軍供賓館利用假收據(jù)偷稅案
　　按照沈陽(yáng)軍區(qū)、省公安廳、省地稅局的聯(lián)合部署，2009年11月2日下午，錦州市地稅局稽查局與市公安局經(jīng)偵支隊(duì)，共同對(duì)錦州軍供賓館發(fā)票使用情況進(jìn)行了突擊檢查，當(dāng)場(chǎng)查獲了假《中國(guó)人民解放軍專用收費(fèi)收據(jù)》15本，其中已經(jīng)使用14本。
　　經(jīng)查，錦州軍供賓館原歸屬于市民政局，自2007年初由內(nèi)部人員個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)。在2007年1月1日至2009年9月30日經(jīng)營(yíng)期間，采取從社會(huì)上購(gòu)得并開具假《中國(guó)人民解放軍專用收費(fèi)收據(jù)》、少記收入及少申報(bào)納稅等手段，偷逃國(guó)家稅款。3年中，該企業(yè)共開具假《中國(guó)人民解放軍專用收費(fèi)收據(jù)》306組，開票金額429萬(wàn)元，共應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅合計(jì)56萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，除追繳上述稅款、加收滯納金外，錦州市地稅局決定對(duì)該企業(yè)處以所偷稅款2倍罰款。
　　目前，針對(duì)該賓館開出的“假發(fā)票”，錦州市地稅局正在追查其使用單位，以有力治理假發(fā)票的“買方市場(chǎng)”。
　　五、本溪富佳糧食集團(tuán)飼料有限公司租賃土地偷稅案
　　2009年2月，本溪市地稅局涉稅違法案件舉報(bào)中心接到群眾舉報(bào)，反映本溪富佳糧食集團(tuán)飼料有限公司存在出租土地、隱瞞經(jīng)營(yíng)收入偷逃稅款等涉稅違法問題。根據(jù)檢舉線索，市地稅局稽查局依法對(duì)該公司實(shí)施了專案稽查。
　　經(jīng)查，該公司自2002年至2008年出租土地以不開具發(fā)票等手段隱匿經(jīng)營(yíng)收入280萬(wàn)元，本溪市地稅局稽查局根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，依法對(duì)其作出補(bǔ)繳稅（費(fèi)）款89.59萬(wàn)元、加收滯納金和罰款44.51萬(wàn)元的稅務(wù)處理、行政處罰決定。
　　六、凌海市宏大建筑維修有限公司利用購(gòu)買、開具假發(fā)票偷稅案
　　按照全國(guó)開展打擊假發(fā)票涉稅違法犯罪專項(xiàng)整治工作的統(tǒng)一部署，錦州市地稅局抽調(diào)多名業(yè)務(wù)骨干與公安、國(guó)稅等部門聯(lián)合行動(dòng)，對(duì)全市范圍內(nèi)制售假發(fā)票的行為進(jìn)行認(rèn)真查處、嚴(yán)厲打擊。
　　錦州市地稅局稽查局在對(duì)抓獲的一販賣假發(fā)票團(tuán)伙審查中，發(fā)現(xiàn)凌海市宏大建筑維修有限公司與該團(tuán)伙有密切聯(lián)系，對(duì)此，從2009年8月20日起，對(duì)該公司進(jìn)行了全面調(diào)查。
　　調(diào)查中，稽查人員對(duì)該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)張某進(jìn)行了詢問，張某供述該公司法定代表人劉某指使其于2009年7月和8月期間，購(gòu)買假發(fā)票若干組，分別開具給中信錦州鐵合金股份有限公司等4戶企業(yè)。根據(jù)這一線索，通過對(duì)該公司2009年全部開出的發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，共查出中21組假發(fā)票，開出金額84.29萬(wàn)元，逃避繳納營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)共計(jì)4.52萬(wàn)元。錦州市地稅稽查局按照相關(guān)稅收法律規(guī)定，除追繳上述稅款外，并對(duì)該公司給予所偷逃稅款三倍罰款，違法開具發(fā)票行為處以10000元罰款。
　　七、遼陽(yáng)燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠偷稅案
　　2009年3月5日，遼陽(yáng)燈塔市國(guó)家稅務(wù)局稽查局與燈塔市公安局經(jīng)偵支隊(duì)，聯(lián)合查處了燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠接受本溪市溪湖區(qū)良濤礦石加工廠和本溪市溪湖區(qū)金順礦石加工廠虛開增值稅專用發(fā)票案。
　　燈塔市柳河子鎮(zhèn)前堡福利采選礦燒結(jié)廠水泉分廠，集體所有制企業(yè)，法定代表人王偉，增值稅一般納稅人，主營(yíng)鐵礦粉。經(jīng)查，2007年5月至2008年2月，該廠在沒有真實(shí)的貨物交易情況下取得本溪市溪湖區(qū)良濤礦石加工廠和本溪市溪湖區(qū)金順礦石加工廠虛開的增值稅專用發(fā)票97份，票面金額881萬(wàn)元，稅額53萬(wàn)元。
　　遼陽(yáng)燈塔市國(guó)家稅務(wù)局稽查局對(duì)該企業(yè)查補(bǔ)稅款53萬(wàn)元，罰款53萬(wàn)元，依法按日加收滯納金，并將其以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送公安機(jī)關(guān)。
　　2009年11月19日，燈塔市人民法院依法做出判決：以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處水泉分廠罰金人民幣十八萬(wàn)元；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處水泉分廠法定代表人王偉有期徒刑三年，緩刑四年；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處涉案人員劉景偉有期徒刑三年，緩刑四年；以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處涉案人員吳云喆有期徒刑二年，緩刑二年。
　　八、阜新“6.24”特大制售假發(fā)票案
　　2009年6月24日，據(jù)群眾舉報(bào)，一輛由沈陽(yáng)開往阜新市清河門區(qū)方向的客車上帶有大量偽造的阜新市餐飲業(yè)發(fā)票。阜新市國(guó)家稅務(wù)局*9稽查局與阜新市公安局經(jīng)偵支隊(duì)獲悉后，立即對(duì)阜新市長(zhǎng)途客運(yùn)站進(jìn)行布控，當(dāng)天下午14點(diǎn)，截獲此客車，在車上發(fā)現(xiàn)了大量偽造的阜新市餐飲業(yè)發(fā)票。經(jīng)訊問車主，得知這些發(fā)票以貨物形式由一個(gè)南方人在沈陽(yáng)一客運(yùn)站，委托其運(yùn)送至阜新，車主提供了該南方人的電話號(hào)碼。根據(jù)這一線索，阜新市經(jīng)偵支隊(duì)與阜新市國(guó)家稅務(wù)局*9稽查局于6月25日6點(diǎn)在沈陽(yáng)市和平區(qū)砂山街一個(gè)出租房屋里抓獲犯罪嫌疑人胡衛(wèi)國(guó)、曾四叁，并在兩人的住處發(fā)現(xiàn)了偽造的發(fā)票、證件和用于宣傳販賣假發(fā)票、假證件等業(yè)務(wù)的名片。
　　阜新市國(guó)家稅務(wù)局*9稽查局與阜新市公安局經(jīng)偵支隊(duì)繼續(xù)對(duì)兩人供出的其他犯罪嫌疑人進(jìn)行追捕，6月27日，在沈陽(yáng)抓獲6名犯罪嫌疑人，7月12日端掉1個(gè)儲(chǔ)存假發(fā)票窩點(diǎn)，8月12日在廣州抓獲3名重要犯罪嫌疑人，端掉1個(gè)制造假發(fā)票的窩點(diǎn)，9月14日、15日，在沈陽(yáng)再次抓獲6名犯罪嫌疑人，端掉2個(gè)儲(chǔ)存假發(fā)票窩點(diǎn)、1個(gè)制造假發(fā)票窩點(diǎn)。
　　阜新“6.24”特大制售假發(fā)票案共抓獲犯罪嫌疑人17人，端掉5個(gè)制造、儲(chǔ)存假發(fā)票窩點(diǎn)，收繳各類假發(fā)票55萬(wàn)余份，發(fā)票可開具金額高達(dá)556億元，稅額85.6億元。該案件成功查處，有力打擊了利用發(fā)票違法犯罪的囂張氣焰。
　　目前，阜新市海州區(qū)人民法院以出售非法制造發(fā)票罪判處涉案人員胡衛(wèi)國(guó)、李雙華、朱建松、朱禮君有期徒刑三年，緩刑三年；涉案人員李義春等人已被起訴。
　　九、錦州彭立英等人倒買倒賣發(fā)票案
　　2009年7月，錦州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)與錦州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局聯(lián)合行動(dòng)，根據(jù)錦州市公安局機(jī)關(guān)掌控的線索，一舉查獲彭立英、彭桂英等人利用沈陽(yáng)非法窩點(diǎn)在錦州倒買倒賣發(fā)票案。
　　彭立英，女，湖南省婁底市人，現(xiàn)年46歲。經(jīng)查，彭立英等人自2008年底，在沈陽(yáng)市租用住宅作為庫(kù)房，從深圳、廣東等地通過貨?；蚝娇锗]遞購(gòu)買假發(fā)票、假證件和假車牌，銷往東北三省、內(nèi)蒙古、河北等地。錦州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)與錦州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)合專項(xiàng)行動(dòng)打掉了以彭立英為首的兩個(gè)制售假發(fā)票團(tuán)伙、五個(gè)制售假發(fā)票窩點(diǎn)、一個(gè)制售假發(fā)票的庫(kù)房；查獲各類假發(fā)票1909本，合計(jì)10萬(wàn)余組，其中，國(guó)稅發(fā)票882本，合計(jì)21936組，可開具金額達(dá)52.9億，共涉及6個(gè)省32個(gè)地區(qū)，另有其他各類假證件、假車牌500余件。
　　目前，涉案人員彭立英、彭桂英、王曉林和羅元芳被錦州市凌河區(qū)人民法院以非法制造、出售假發(fā)票罪判處有期徒刑8個(gè)月，每人各處罰金1萬(wàn)元；涉案人員胡新娥、汪琴已被起訴。
　　十、撫順新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案
　　2009年7月15日，撫順市國(guó)家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行了納稅檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)該公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，遂提請(qǐng)撫順市公安局經(jīng)偵支隊(duì)提前介入，聯(lián)合查處了該公司虛開增值稅專用發(fā)票案。
　　新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司，其它有限責(zé)任公司，法定代表人王繼森，增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)煤炭、礦山機(jī)械及配件、建筑材料、鋼材、勞保用品、水暖器材、橡膠制品、五金工具、土產(chǎn)日雜等。
　　經(jīng)查，2009年4月，劉威風(fēng)從王繼森手中兌來(lái)新賓滿族自治縣嘉燁礦業(yè)有限責(zé)任公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，成為該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人。劉威風(fēng)采用低價(jià)非法購(gòu)買品名為成品油、鋼材的增值稅專用發(fā)票作為該公司的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，高價(jià)對(duì)外虛開品名為煤炭的增值稅專用發(fā)票，從中漁利。2009年4月至7月間，劉威風(fēng)先后從他人手中非法購(gòu)買增值稅發(fā)票230組，票面金額1123萬(wàn)元，稅額191萬(wàn)元；對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票111組，票面金額1087萬(wàn)元，稅額185萬(wàn)元。通過此案的查處，稅務(wù)機(jī)關(guān)為國(guó)家挽回稅款損失191萬(wàn)元。
　　目前，撫順市檢察機(jī)關(guān)以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪將犯罪嫌疑人劉威風(fēng)、吳樹江、王繼森等3人批捕，張舒宇、關(guān)琳、劉世偉、王成、胡雪峰等5名犯罪嫌疑人取保候?qū)彙?/div>
 　　　　
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