新余會計稅務實務：十大發(fā)票違法犯罪典型案例(一)

　　一、浙江省破獲“5.08”專案，成功摧毀一批制售假發(fā)票犯罪網(wǎng)絡

　　經(jīng)浙江省杭州、湖州、紹興等地公安機關偵查發(fā)現(xiàn)，一些不法分子以杭州為中心，形成多個制售假發(fā)票網(wǎng)絡，輻射至浙江省各地及其他省市。為徹底摧毀制售假發(fā)票網(wǎng)絡，浙江省公安廳決定設立“5.08”專案，對各地經(jīng)營的案件線索并案偵查。5月22日，浙江省公安廳指揮杭州、湖州、嘉興、紹興、金華、衢州等地公安機關出動警力650余人，統(tǒng)一開展行動。截至5月26日，共抓獲犯罪嫌疑人108人，搗毀制假窩點1個，非法開票窩點27個，查獲各類假發(fā)票105萬余份，假印章近1000枚，制假及非法開票設備一批。目前，涉案地公安機關正在加大審訊工作力度，做好調(diào)查取證工作，并全力追捕在逃犯罪嫌疑人。為減少國家稅款損失，浙江省國稅局要求各級稅務機關以此案為契機，嚴厲查處使用假發(fā)票的企業(yè)，打擊虛假發(fā)票的"買方市場"。

　　二、甘肅省警稅聯(lián)合破獲“9.23”特大出售假發(fā)票案件

　　甘肅省蘭州市公安機關經(jīng)過半年多的循線追蹤、蹲點守候、全面監(jiān)控和深度經(jīng)營，成功鎖定一個出售假發(fā)票犯罪團伙，并初步認定該團伙為甘肅省及周邊省市的假發(fā)票銷售“源頭”之一。2009年9月8日，根據(jù)相關線索，甘肅省公安廳、蘭州市公安局與蘭州市國稅局、地稅局組成聯(lián)合專案組，抽調(diào)人員全力開展案件調(diào)查取證工作。9月23日，根據(jù)蘭州市公安機關獲取的線索，蘭州市公安、稅務機關抽調(diào)40多名執(zhí)法人員開展集中行動，成功抓獲左某等4名犯罪嫌疑人，搗毀發(fā)票犯罪窩點4個，現(xiàn)場查獲涉及甘肅省8個地市及寧夏回族自治區(qū)銀川市等地的40余種假發(fā)票114萬余份，繳獲假印章135枚、制假設備一批，徹底打掉了一個長期盤踞在蘭州市向全省及周邊省市販賣假發(fā)票的犯罪團伙。這是2009年以來西北地區(qū)破獲的*5一起發(fā)票犯罪案件，目前，案件正在進一步偵辦中。

　　三、廣東省打掉一個產(chǎn)、供、銷一條龍制售假發(fā)票團伙

　　2008年11月，深圳市稅務、公安機關接到不法分子經(jīng)營銷售假發(fā)票的舉報后，迅速成立“11.13”專案組，制訂詳細工作方案，積極展開摸排調(diào)查。經(jīng)過幾個月的縝密偵查，廣東省深圳市、揭陽市稅務、公安機關于2009年3月27日聯(lián)合行動，一舉搗毀7個制售假發(fā)票窩點，查獲假發(fā)票80萬余份。其中，深圳市搗毀窩點4個，查獲各類假發(fā)票55萬余份，繳獲假印章36枚，抓獲犯罪嫌疑人10人，其中6人已被刑事拘留。揭陽市搗毀制造假發(fā)票窩點3個，查獲22類假發(fā)票25 萬余份，繳獲制假設備19臺，抓獲犯罪嫌疑人4人，目前4人已全部被刑事拘留。經(jīng)查，該犯罪團伙跨地區(qū)作案，產(chǎn)、供、銷一條龍制售假發(fā)票。該團伙根據(jù)市場需求向揭陽的印制工廠下訂單，生產(chǎn)成品后，以托運方式運至深圳，銷售給下線人員，從中牟利。

　　四、河南省警稅聯(lián)合偵破“1.12”特大出售假發(fā)票案

　　河南省稅務、公安機關通過收集各類代開、出售發(fā)票的廣告名片，開展深入調(diào)查，掌握了不法分子利用在校大學生 在多個城市大肆散發(fā)假發(fā)票廣告名片的情況。根據(jù)這一線索，河南省稅務、公安機關立即成立專案組，于2009年1月11日將正在市內(nèi)散發(fā)廣告名片的大學生申某、黃某控制，通過循線深挖，偵破了王某等人出售假發(fā)票系列案。該案犯罪分子有多名浙江臺州籍“上線”及“下線”骨干人員，案發(fā)后潛逃回浙。河南省公安機關在浙江省公安機關的配合下，成功將犯罪嫌疑人抓捕歸案。“1.12”案件共搗毀犯罪窩點11個，打掉浙江籍臺州犯罪團伙4個，抓獲犯罪嫌疑人24人，查獲假發(fā)票5.4萬余份，廣告名片7000余份，手機30余部，用于開具假發(fā)票的電腦、打印機等設備一批。

　　五、深圳市開展“春雷行動”，集中治理利用手機短信息兜售假發(fā)票違法行為

　　深圳市公安機關經(jīng)過對數(shù)萬條發(fā)票違法信息進行排查分析，最終鎖定聚居在龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)水徑村等地的30個犯罪嫌疑人經(jīng)營窩點及居住地。2009年3月18日，深圳市國稅、地稅、公安機關聯(lián)合開展"春雷行動"，對利用手機短信息兜售假發(fā)票的違法行為進行集中整治，共搗毀犯罪窩點10個，抓獲犯罪嫌疑人27人，查獲發(fā)票2822份，繳獲電腦、^***、手機、電話卡等作案工具一批，有力打擊了利用^***大量發(fā)送發(fā)票違法信息的行為，有效凈化了該區(qū)域的稅收環(huán)境和治安環(huán)境。

　　六、重慶市破獲一起利用CORELDraw9軟件偽造發(fā)票案件

　　經(jīng)過線索摸排和技術偵查，重慶市高新區(qū)公安分局經(jīng)濟犯罪偵查支隊掌握了某公交車站有人進行假發(fā)票交易的重要線索。該支隊通過蹲點守候、層層深挖，于3月18日抓獲了進行假發(fā)票交易的犯罪嫌疑人及其“上線”共4人，查獲假發(fā)票6.5萬余份，搗毀犯罪窩點2個，并初步查明犯罪嫌疑人利用CORELDraw9軟件偽造發(fā)票。犯罪嫌疑人根據(jù)發(fā)票格式，用CORELDraw9軟件進行排版設計，用針式打印機偽造機打發(fā)票。公安機關已將600多個以公司名稱命名的CORELDraw9文件（即假發(fā)票電子樣本）送交相關部門固定證據(jù)，并會同稅務機關逐一核查重慶地區(qū)的不法購票企業(yè)，著力整治“買方市場”。

　　七、安徽省破獲“4.22”專案，查獲假發(fā)票412萬余份

　　2009年4月22日，安徽省合肥市公安機關按照該市打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組的統(tǒng)一部署，積極行動，搗毀了1個非法兜售假發(fā)票窩點，現(xiàn)場查獲假發(fā)票67.49萬份，抓獲犯罪嫌疑人2人。為追根溯源，徹底摧毀制售假發(fā)票犯罪團伙，安徽省迅速成立專案組，圍繞犯罪嫌疑人的各種資料信息摸排新線索，追蹤新窩點。根據(jù)相關線索，5月14日、6月1日，專案組先后在合肥市瑤海區(qū)、肥西縣展開行動，搗毀制假窩點1個，抓獲犯罪嫌疑人5人，查獲假發(fā)票5518份，繳獲作案工具一批。經(jīng)審訊，犯罪嫌疑人多次從河南省周口市購買假發(fā)票，在合肥市等地販賣。為徹底摧毀跨省制售假發(fā)票的犯罪網(wǎng)絡，6月11日，專案組趕赴河南省周口市，在河南省公安機關的配合下，一舉搗毀了一個集生產(chǎn)、倉儲、銷售為一體的特大制售假發(fā)票窩點，抓獲犯罪嫌疑人4人，查獲涉及14個省的假發(fā)票345萬余份。至此，“4.22”專案告破，共查獲各類假發(fā)票412萬余份，搗毀制假、售假窩點3個，抓獲犯罪嫌疑人10人。目前，安徽省稅務機關正全力追查受票企業(yè)。截至8月15日，已查處受票企業(yè)12戶，追繳稅款、滯納金、罰款共195萬余元。

　　八、上海、河南公安機關聯(lián)合開展“雨后行動”，查獲假發(fā)票234萬余份

　　2009年2月，上海市公安機關通過檢索排查發(fā)票違法犯罪高危人群，掌握了4個犯罪團伙長期販運假發(fā)票到上海銷售的情況。根據(jù)這一重大線索，上海市公安機關立即成立專案組，經(jīng)過縝密偵查和布控，在犯罪團伙進行假發(fā)票交易時，一舉抓獲13名犯罪嫌疑人，查獲假發(fā)票56萬余份。經(jīng)專案組循線深挖，查明4個售假團伙的假發(fā)票均來自河南省周口市。為徹底切斷假發(fā)票源頭，摧毀跨地作案的犯罪網(wǎng)絡，公安部召集上海、河南兩地公安機關召開專題協(xié)調(diào)會，部署開展“雨后行動”。5月15日，上海、河南公安機關集中出擊，抓獲犯罪嫌疑人3人，搗毀制假、囤假窩點2個，查獲假發(fā)票178萬余份，切斷了外地至上海販賣假發(fā)票的兩條重要通道。目前，上海、河南等地公安機關正在對"雨后行動"發(fā)現(xiàn)的相關線索進行深入追查。

　　九、上海、廣東公安機關聯(lián)合打掉5個廣東省饒平籍犯罪團伙，查獲假發(fā)票100萬余份

　　2009年3月17日，上海市公安機關通過物流渠道獲知，有人

 　　　　

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