高頓網(wǎng)校友情提示，*7漳州會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的問題總結(jié)如下：
　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
　　根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：
　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
　　貸：銀行存款
 　　　　
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