高頓網(wǎng)校友情提示，*7淄博會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅的完整會(huì)計(jì)分錄(二)總結(jié)如下：
　　應(yīng)納稅額) 公式中的當(dāng)期免抵稅額的期末余額是只增不減的，那么這個(gè)科目就永遠(yuǎn)這樣掛著嗎?
　　是的。這個(gè)科目就永遠(yuǎn)這樣掛著
　　當(dāng)期應(yīng)納稅額<0，且當(dāng)期期末留抵稅額小于或等于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。這時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)特別注意。雖然企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有實(shí)際繳納增值稅，但根據(jù)財(cái)稅[2005]25號(hào)文件的規(guī)定，企業(yè)仍要按當(dāng)期的免抵稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。因?yàn)?，在這種情況下，企業(yè)用生產(chǎn)出口貨物所耗用的材料和動(dòng)力所包含的進(jìn)項(xiàng)稅去抵減了內(nèi)銷貨物應(yīng)納的增值稅，使當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納增值稅變小，甚至變?yōu)樨?fù)值，實(shí)際意義上這部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅已納的城建稅和教育費(fèi)附加被退還了。所以，用免抵退稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳這部分免抵稅額應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
　　免稅進(jìn)口材料具體是免哪些稅 ?
　　免稅進(jìn)口料件，是免進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
　　某企業(yè)一批進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，折合人民幣20萬(wàn)元，超期9天一直未向退稅部門(mén)申報(bào)退稅，該批貨物征收率未17%，退稅率未13%，則企業(yè)該怎樣處理該事項(xiàng)
　　稅法規(guī)定，超期的情況，除另有規(guī)定者和確有特殊原因，經(jīng)地市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，企業(yè)須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅部門(mén)進(jìn)行納稅是申報(bào)并計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
 　　　　
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