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5元的個人所得稅，人們不難看出兩者竟有每月160元左右、全年共2000元左右的差距。
年終獎篇：分次發(fā)放更實惠
每年年底，各個單位都進入年終獎發(fā)放的高峰期。稅務專業(yè)人士表示，如果籌劃合理，年終獎也可以節(jié)省大筆稅金。
避稅方法一：一次性發(fā)放年終獎
如果某企業(yè)員工月薪1萬元，1月份該企業(yè)給他發(fā)放去年的年終獎金4萬元。如果按照年終獎一次性納稅，這位員工年終獎應繳納的個人所得稅為：40000×30%-3375=8625元。稅務專業(yè)人士表示，目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發(fā)放年終獎，而是將年終獎平攤到上年各月中。同樣4萬元的年終獎金，平攤到每個月中，就是3333元，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125元，年終獎應納稅額為40000×15%-125=5875元，可以節(jié)省8625-5875=2750元。
避稅方法二：發(fā)放有價證券、禮品、購物券等
一些股份制企業(yè)在年終會給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬元年終獎適用的30%的比例稅率低很多。不過稅務專業(yè)人士表示，單位發(fā)放的有價證券、禮品，*4根據(jù)市場價來折算納入個人收入繳納個稅，否則在日后查賬時一旦被發(fā)現(xiàn)就要補繳稅款并加以處罰。
避稅方法三：特殊行業(yè)可將年終獎作為其他收入納稅
比如出版社的編輯將年終獎算作稿費。舉例來說，某出版社編輯獲得年終獎40000元，正常納稅金額為8625元。如果計為稿酬收入，按照規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，稅率為20%，其余額為應納稅所得額，再根據(jù)國家有關規(guī)定，稿費可以按應納稅額再減征30%。
由此計算，該出版社編輯年終獎繳納稅款為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480元。與一次性納稅相比，可以節(jié)省8625-4480=4145元。
高薪篇：年薪制多納稅
對于那些高收入人群而言，合理避稅和節(jié)稅顯得尤為重要。專業(yè)人士介紹，合理分解工資是比較理想的避稅方式，這樣可以不增加企業(yè)的繳稅額度。
舉例：張先生是一家公司的高級管理人員，年收入36萬元，一次性領取。按照國家的稅法，他適用的*6稅率高達45%，總稅額(360000-2000)×45%-15375=145725元。分解到每個月的稅額是145725÷12=12143.75元。
如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話，每個月3萬元的收入能使他適用的*6稅率下降到25%，張先生每個月繳納的稅額是(30000-2000)×25%-1375=5625元。節(jié)稅的金額是相當可觀的。
某公司總經(jīng)理年收入34萬。如果年底一次性領取，那么他一年就要交76300元的所得稅。如果作一下調(diào)整，他的月薪定為2萬，年薪調(diào)整到10萬且分10個月領取，每次領1萬，那么所得稅就降為58860元，可以少交17440元。
基金篇：收益無需繳個稅
對于高薪人士來講，他們通常年齡較低，文化素質(zhì)及綜合能力都比較強，所以他們往往也會熟悉資本市場，并通過合理的資產(chǎn)分配來達到獲取更大的收益以及合理避稅的目的。
對此，專業(yè)人士解釋說，包括基金等在內(nèi)，在交易完成時都是由基金公司代扣20%的個人所得稅的，因此基金向個人投資者分配時不再代扣代繳個人所得稅。
以下為理財專家提供的幾種合理避稅方式：
“特區(qū)”篇：7種方法少繳稅
“一些私營企業(yè)年底通常都會拿一些票據(jù)來報銷，增加費用，讓利潤低點，那樣所得稅也繳得少一點。這樣的做法不是合理避稅，而是偷漏稅。”稅務專業(yè)人士介紹，根據(jù)我國稅法相關規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款等行為，就屬于偷稅。而對納稅人偷稅的，將由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。偷稅金額占應納稅額10%以上且超過1萬元的，就要追究刑事責任。
“實際上，企業(yè)也可以利用各種制度上的規(guī)定合理避稅。企業(yè)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例，按時足額交納稅款。只有在這個基礎上，才能進行合理避稅，才能受到法律和社會的認可和保護。”專業(yè)人士介紹，在合理避稅具體操作時，可能會根據(jù)不同的區(qū)域和政策優(yōu)勢進行合理避稅。稅務專業(yè)人士對此解釋，目前各種企業(yè)應用的避稅方法主要有7種：
充分利用我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策。
凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
比如托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹、殯葬服務、醫(yī)院、診所等行業(yè)機構(gòu)，另外，安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)或者為殘疾人員提供的勞務，這些均可免繳營業(yè)稅。
企業(yè)可提高壞賬準備金的提取比率，壞賬準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
中小企業(yè)私營業(yè)主應考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。
這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負，降低經(jīng)營風險和福利負擔。
由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。
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