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“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
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1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經營，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（四）物業(yè)管理
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費標準計算，是否使用地方稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規(guī)定申報納稅。
2、 收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。（五）貨運代理
1、貨運代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費用，如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
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l、審閱組團協議和接團協議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用，并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業(yè)稅。
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1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費。
2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。
（八）其他服務業(yè)
設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點自查部分
1、在“管理費用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶中有否列支未經稅務機關審批而擅自處理的財產報廢損失；3、在“管理費用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務招待費。
第六部分 銷售不動產、轉讓無形資產
一、銷售不動產（主要是房地產企業(yè)）
（一）營業(yè)稅重點自查部分
1、是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
5、開發(fā)商以房產補償給拆遷戶的，其補償的房產面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅；對補償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營業(yè)稅實施細則》十五條，核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。
6、以房產作為利潤分配給合作各方，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
7、房產公司在銷售不動產過程中收取的價外費用有否申報納稅。
8、將房產抵債轉讓給其他單位，有否視同銷售不動產申報納稅。
9、開發(fā)商聘請境外企業(yè)進行設計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務，如這些境外企業(yè)在境內既沒有經營機構，又沒有代理人的情況下，開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關營業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關聯企業(yè)的房屋價格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的，個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股，在轉讓其股權時有否視同銷售不動產申報納稅。
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1、銷售不動產收入的確認時間，是否在不動產移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結算帳單提交買主時，作為銷售實現。
2、同一企業(yè)有多個房產開發(fā)項目，其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚，在結轉當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
4、有否將未結轉入銷售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關的成本、費用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉作其他業(yè)務收入。
7、商品房售后服務收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產，有否視同收入申報納稅。
二、無形資產轉讓
（一）營業(yè)稅重點自查部分
l、有關轉讓無形資產的合同。
2、重點自查無形資產減少的業(yè)務，明確對外轉讓無形資產是否屬于營業(yè)稅應稅項目，有否申報納稅。
3、以無形資產投資入股，轉讓該項股權時，有否申報納稅。
4、除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外，科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著作權，專利技術，非專利技術過程中發(fā)生的有關銷售收入是否并入“轉讓無形資產”的計稅營業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣應稅的無形資產，有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買應稅的無形資產，如境外單位在境內既無經營機構，又無代理人的，企業(yè)有否在支付有關款項時代扣代繳有關的稅款。
8、向個人購入應稅無形資產時有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無形資產投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤分配，不共擔投資風險，其取得的實物或其他（包括取得固定利潤）補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無形資產收取的價外費用（如培訓費等）有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權，采用預收款方式的，有否以受到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間。
（二）企業(yè)所得稅重點自查部分
l、轉讓無形資產取得收入有否及時完整入帳。
2、轉讓無形資產的相關成本結轉是否正確。
3、讓無形資產發(fā)生的相關費用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產所發(fā)生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無形資產的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無形資產的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術^***收入以外的
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