高頓網(wǎng)校友情提示，*7榆林實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容易混淆相關(guān)稅費(fèi)的核算總結(jié)如下：
　?。?）通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的
　　增值稅：直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中核算。
　　消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加一般是借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。
　　資源稅：對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅是借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，自產(chǎn)自用的應(yīng)該借方計(jì)入生產(chǎn)成本科目，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。
　　所得稅：借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
　　土地增值稅：貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅，借方一般計(jì)入固定資產(chǎn)清理等科目
　　房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)
　?。?）不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的：
　　印花稅：一般借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款
　　耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅：一般是借記固定資產(chǎn)等，貸記銀行存款
　　相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
　　增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)，直接貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　實(shí)際繳納時(shí)
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
　　貸：銀行存款
　　消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)提時(shí)
　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
　　實(shí)際繳納時(shí)
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
　　貸：銀行存款
　　車船稅計(jì)提時(shí)
　　借：管理費(fèi)用
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
　　實(shí)際繳納稅
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
　　貸：銀行存款
　　印花稅無需計(jì)提直接支付
　　借：管理費(fèi)用
　　貸：銀行存款
　　所得稅計(jì)提時(shí)
　　借：所得稅費(fèi)用
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　實(shí)際繳納時(shí)
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　貸：銀行存款
　　其它稅費(fèi)應(yīng)記入科目的匯總
　　1.房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：
　　借：管理費(fèi)用
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)
　　注：與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”。
　　2.印花稅（在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，也計(jì)入融資租賃固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)購(gòu)買股權(quán)投資交納的印花稅，應(yīng)計(jì)入股權(quán)投資的初始投資成本）其他情況：
　　借：管理費(fèi)用
　　貸：銀行存款
　　3.營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加：
　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)
　　4.契稅、車輛購(gòu)置稅：
　　借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
　　貸：銀行存款
　　5.土地增值稅：
　　借：固定資產(chǎn)清理等
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
　　6.耕地占用稅：
　　借：在建工程或無形資產(chǎn)
　　貸：銀行存款
 　　　　
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