高頓網(wǎng)校友情提示，*7營口實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)納稅申報(bào)表示例(二)總結(jié)如下：
　　繳納的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅從該行中扣減。
　　第三步：三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)的調(diào)整
　　因?yàn)槲赐旯つ甓鹊念A(yù)售收入已經(jīng)作為三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)，而完工年度會(huì)計(jì)上均已將確認(rèn)收入，為了避免重復(fù)將收入作為三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)，需要將未完工年度進(jìn)行的調(diào)整在本年度轉(zhuǎn)回。
　?。?）北京模式
　　在未完工年度，企業(yè)取得的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入額，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）第1行“營業(yè)收入”欄和附表一（1）《收入明細(xì)表》第4行“銷售貨物”欄及附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行“其他”欄第4列“調(diào)減金額”。完工年度，上述金額全部轉(zhuǎn)回，即在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）第1行“營業(yè)收入”欄扣除，附表一（1）《收入明細(xì)表》第4行“銷售貨物”欄扣除，附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第19行“其他”欄第3列進(jìn)行納稅調(diào)增。
　?。?）沈陽模式
　　將未完工年度填報(bào)在附表一（1）第十六行“其他視同銷售收入”行的“預(yù)售收入”在該行扣除；同時(shí)對(duì)應(yīng)的成本在附表二（1）第十五行“其他視同銷售成本”行扣除。
　　（3）青島模式
　　將未完工年度填列在附表三第40行第4列并特別注明“預(yù)售款項(xiàng)計(jì)算扣除金額”的金額填報(bào)在該行第3列進(jìn)行納稅調(diào)增。
　　（4）大連模式
　　將“已結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的未完工年度的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入”從年度納稅申報(bào)表附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”中扣減。
 　　　　
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