高頓網(wǎng)校友情提示，*7南寧實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表總結(jié)如下：
企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表
資產(chǎn)損失類別
資產(chǎn)損失小類
損失原因
稅前扣除條件
附報資料
備注
貨
 
幣
 
資
 
產(chǎn)
 
損
 
失
現(xiàn)金損失
現(xiàn)金短缺、假幣收繳、涉及現(xiàn)金的刑事犯罪
1.附報資料是否完整
2.外部證據(jù)是否具有法律效力；內(nèi)部證據(jù)是否符合企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章，是否合理
3.損失是否已作會計賬務(wù)處理
4.損失金額是否準(zhǔn)確
1.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；
2.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；
3.對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認定及賠償情況的說明；
4.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料；
5.金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
增加了“假幣收繳證明”
存款損失
金融機構(gòu)清算同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)；
2.金融機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過36個月,需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）
3.金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料；
4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失
債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，訴訟案件同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明,以及會計憑證；
2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
3.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
4.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
5.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
債務(wù)人失蹤、死亡同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；
2.公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；
3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
逾期三年以上的應(yīng)收款項
同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
另外還需滿足:
1、應(yīng)收款項是否超過連續(xù)36個月
2、是否未向債務(wù)人或擔(dān)保人追償
3、債務(wù)人或擔(dān)保人是否有經(jīng)濟償還能力
1. 應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明,以及會計憑證；
2.催收磋商記錄；
3.出具專項報告說明情況，包括債務(wù)人及擔(dān)保人是否具有經(jīng)濟償還能力等情況；
4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
債務(wù)重組同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；
2.債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計劃，債務(wù)人重組收益納稅情況說明以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；
3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；
2.氣象、地震等政府職能部門出具的災(zāi)害情況證明；
3.債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；
4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
逾期一年以上的應(yīng)收款項
1.        單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額（按申報表收入總額口徑）萬分之一
2.      應(yīng)收款項是否超過連續(xù)12個月
3.      其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.    應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；
2.    出具專項報告說明情況，包括催收追索等情況；
3.    關(guān)于金額的具體說明，如不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的，應(yīng)提供具體的計算過程
4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
擔(dān)保損失：因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力
1.是否為與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保，如投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.擔(dān)保合同；
2.被擔(dān)保方不能按期償還債務(wù)的證明；
3.向被擔(dān)保方清查和追索證明；
4.承擔(dān)擔(dān)保損失實際支付證明；
5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；
6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的情況說明
7、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
非
貨
幣
資
產(chǎn)
損
失
 
 
 
 
 
存貨損失或工程物資損失
盤虧
1.是否已減除責(zé)任人賠償
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.存貨計稅成本確定依據(jù)；
2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；
3.存貨盤點表；
4.存貨保管人對于盤虧的情況說明；
5.涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；
6. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
按增值稅有關(guān)規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅可以并入損失金額
報廢、毀損和變質(zhì)損失
1.      是否減除殘值、保險賠償、責(zé)任人賠償
2.      損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.存貨計稅成本的確定依據(jù)；
2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
3.涉及責(zé)任人（包括保險公司）賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
4. 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件；
5. 損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等；
6. 涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；
8. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
同上
被盜
1.是否已減除責(zé)任人賠償
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.存貨計稅成本的確定依據(jù)；
2.向公安機關(guān)的報案記錄；
3.涉及責(zé)任人和保險公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等；
4.涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；
5. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
同上
固定資產(chǎn)損失
盤虧、丟失
1. 損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；
2.是否已減除責(zé)任人賠償
3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.固定資產(chǎn)盤點表；
2.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；
3.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料；
5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
報廢、毀損
1. 損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；
2.是否減除殘值、保險賠償、責(zé)任人賠償
3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料；
3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
4.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等；
6.報廢的固定資產(chǎn)的處理說明及殘值說明
7. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
被盜
1.是否已減除責(zé)任人賠償
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
2.公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；
3.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認定及賠償情況的說明等；
4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
在建工程損失
建工程停建、報廢
1.是否因質(zhì)量原因停建、報廢和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢。
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.工程項目投資賬面價值確定依據(jù)；
2.工程項目停建原因說明及相關(guān)材料；
3.因質(zhì)量原因停建、報廢和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認定、賠償情況的說明等；
4.報廢的在建工程的處理說明及殘值說明
5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失
盤虧
1. 損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；
2.是否減除殘值、保險賠償、責(zé)任人賠償
3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；
2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表；
3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明；
4. 損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認定、賠償情況的說明等。
5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
因森林病蟲害、疫情、死亡
1.損失金額是否較大（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）；
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；
2.損失情況說明；
3.責(zé)任認定及其賠償情況的說明；
4.損失金額較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見；
5. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
被盜伐、被盜、丟失同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；
2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；
3.責(zé)任認定及其賠償情況的說明；
4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
 
抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失
未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.      抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；
2.      抵押合同或協(xié)議書；
3.      拍賣或變賣證明、清單；
4.      會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。
25號公告新增
無形資產(chǎn)損失
被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護期限同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.      無形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；
2.      企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；
3.      技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；
4.      如屬于超過法律保護期限的，應(yīng)提供無形資產(chǎn)法律保護期限的證明材料；
5.      資產(chǎn)損失的會計處理憑證。
25號公告新增
投
 
資
 
損
 
失
債
 
權(quán)
 
性
 
投
 
資
 
損
 
失
（含
委
托
金
融
機
構(gòu)
貸
款
）
債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡 
1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明材料
3、資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；
4、資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等
 
債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，但無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，
1.相關(guān)事項是否超過36個月，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額是否在三百萬元以下；
2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.如屬于債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，應(yīng)出具對應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；
3如屬于債務(wù)人、擔(dān)保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應(yīng)提供債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明
4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；
6. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等
 
債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1、借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2、對債務(wù)人及擔(dān)保人的追償證明或說明；
3.重大自然災(zāi)害或意外事故證明；
4.保險賠償證明；
5.資產(chǎn)清償證明；
6.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
7.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案
8. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等
 
債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.法院裁定證明；
3.資產(chǎn)清償證明；
4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。
 
債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁（受理）
1.法院終止執(zhí)行的，是否按市場公允價估算債務(wù)人和擔(dān)保人的資產(chǎn)
2.是否屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目，優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余
3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務(wù)的，是否按按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額。
4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.法院強制執(zhí)行證明；
3. 法院的終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行裁決書；.
4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。
 
企業(yè)對債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律（駁回等）同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；
3.提供法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；
4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的證明材料；
6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。
 
國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1. 借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；
2.國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件；
3.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；
4.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；
5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。
 
股權(quán)性投資損失
被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等同現(xiàn)金損失稅前扣除條件
1.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料；
2.屬于依法宣告破產(chǎn)的應(yīng)提供被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；
3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)提供工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；
4.屬于政府有關(guān)部門依法關(guān)閉、解散或撤銷的應(yīng)提供政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件；
5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤的應(yīng)提供被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；
6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；
7.企業(yè)法定代表人、主要負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；
8. 資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；
9.屬于超過三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因說明
10.資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。
 
其
他
資
產(chǎn)
損
失
資產(chǎn)捆綁（打包）出售損失
不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標(biāo)等市場方式出售
1.    是否以拍賣、詢價、競爭性談判、招標(biāo)等市場方式出售；
2.    其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。
1.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)；
2.拍賣、詢價、競爭性談判、招標(biāo)等相關(guān)文件；
3.資產(chǎn)處置方案
4。各類資產(chǎn)作價依據(jù)；
5.出售過程的情況說明；
6.出售合同或協(xié)議；
7.成交及入賬證明；
 
內(nèi)控制度不健全或業(yè)務(wù)創(chuàng)新等原因形成的資產(chǎn)損失
正常經(jīng)營業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失
1.    是否是因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失；
2.    其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。
1.損失原因證明材料；
2. 業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明；
3. 損失專項說明
4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。
 
刑事案件導(dǎo)致的損失
企業(yè)因刑事案件原因形成的損失
1.    是否經(jīng)公安機關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回；
2.    其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。
1.    公安機關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等；
2.    損失原因證明材料；
3.    資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)賬面價值的會計憑據(jù)
 
 
境外損失
 
萬千會計問題，天財會計網(wǎng)(http://www.kj968.com)總能助您從容應(yīng)對！
企業(yè)發(fā)生的境外資產(chǎn)損失，應(yīng)比照境內(nèi)資產(chǎn)損失的有關(guān)規(guī)定進行資料準(zhǔn)備和報送，其中涉及國內(nèi)相關(guān)部門出具證據(jù)資料的，應(yīng)提供境外具有同等職能部門或同等法律效力的證據(jù)資料，對涉及資料為非中文資料的，應(yīng)同時提供譯文，稅務(wù)機關(guān)對附報資料有疑義的，可要求企業(yè)出具境外中介機構(gòu)關(guān)于損失的專項鑒證報告。
 
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。