高頓網(wǎng)校友情提示，*7漯河實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容增值稅一般納稅人抵扣憑證及規(guī)定總結(jié)如下：
序號(hào)抵扣憑證類型適用稅率 或扣除率抵扣稅額抵扣條件抵扣時(shí)限備注
1增值稅專用 發(fā)票增值稅專用發(fā)票17%、13%、6%、3%（代開）按照發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（取得代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照價(jià)稅合計(jì)金額和7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額）在抵扣時(shí)限內(nèi)抵扣，抵扣前需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以 網(wǎng)上認(rèn)證
貨物運(yùn)輸業(yè) 增值稅專用發(fā)票11%、 3%（代開）不可 網(wǎng)上認(rèn)證
機(jī)動(dòng)車銷售 統(tǒng)一發(fā)票17%不可 網(wǎng)上認(rèn)證
2海關(guān)進(jìn)口 增值稅專用繳款書17%、13%按照發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)在抵扣時(shí)限內(nèi)抵扣，抵扣前需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核比對(duì)，稽核結(jié)果為相符的方可抵扣在開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)稽核比對(duì)，對(duì)稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。可以網(wǎng)上報(bào)送抵扣清單和下載稽核比對(duì)結(jié)果
3運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)7%扣除率按照結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得非試點(diǎn)地區(qū)納稅人開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在抵扣時(shí)限內(nèi)抵扣，抵扣前需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證取得公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)沒有抵扣時(shí)限公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票不可 網(wǎng)上認(rèn)證
4農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票13%扣除率按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品，由收購單位自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣沒有抵扣時(shí)限　
5中華人民共和國 通用稅收繳款書11%、6%按照通用繳款書上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額接收境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)（不含加工、修理修配勞務(wù)），從稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得中華人民共和國稅收通用繳款書，同時(shí)需備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票
 　　　　
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